Ciudad de México, 23 de diciembre de 2016.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público ha reformado o modificado las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del Gobierno Federal a través de la Miscelánea Fiscal, la cual se realiza de forma anual.

Este 23 de diciembre de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), la RESOLUCIÓN Miscelánea Fiscal para 2017 y posteriormente sus anexos, misma que se realiza un resumen indicando lo más destacado en materia de comercio exterior como sigue:

• Días inhábiles.

Se modifica la regla 2.6.1 en la que se indica que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene su primer periodo general de vacaciones del 17 al 28 de julio de 2017, días inhábiles del 13 y 14 de abril, así como el 02 de noviembre de 2017.

• Horario de recepción de documentos.

Se adiciona la Regla 2.1.7 donde se informa que el horario de recepción de documentos en la oficialía de partes de las unidades administrativas del SAT que tengan el carácter de autoridades fiscales, es el comprendido de las 8:00 horas a las 14:30 horas, salvo lo expresamente regulado en las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Las promociones que se presenten a través de buzón tributario en día inhábil, se tendrán por recibidas la primera hora del día hábil siguiente.

• Facilidad para emitir el Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI) sin mencionar los datos del pedimento de importación.

Se reforma la Regla 2.7.1.34 en la que se señala que los contribuyentes que importen o exporten mercancías por medio de tuberías o cables, así como aquellos que se ubiquen en los supuestos previstos por la regla 3.7.33. de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, quedarán relevados de señalar en los CFDI que expidan, el número y la fecha del documento aduanero a que hace referencia la fracción citada.

• Consulta sobre exención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación (Anexo 27).

Se adiciona la Regla 4.4.4. en la que se indica que las mercancías que no están sujetas al pago del IVA en su importación las contenidas en el Anexo 27 de las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Cuando en el Anexo 27 no se encuentre comprendida la fracción arancelaria en la cual se clasifica la mercancía a importar y los importadores consideren que por la importación de dicha mercancía no se está obligado al pago del IVA, los importadores podrán formular consulta en términos del artículo 34 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y de conformidad con la ficha 186/CFF “Consultas y autorizaciones en línea”, contenida en el Anexo 1-A.

• Exención del IVA en importación de mercancía donada.

Se adiciona la Regla 4.4.5. donde se indica que las personas autorizadas para recibir donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), no estarán obligadas al pago del IVA por las importaciones de bienes donados por residentes en el extranjero en los términos del artículo 61, fracciones IX, XVI y XVII de la Ley Aduanera.

• Características de seguridad de los marbetes y precintos.

Se modifica la Regla 5.2.6., se modifican los colores de los marbetes y precintos de las bebidas alcohólicas con los que se distingue el origen del producto, como sigue:

Marbetes: verde y gris para marbetes nacionales y rojo y gris para marbetes de importación.

Precintos: producto nacional. Verde con logos a color y elementos gráficos en tonos de verde y con texto “Bebidas alcohólicas a granel”/PRODUCCIÓN NACIONAL. Producto de importación: rojo con logos a color y elementos gráficos en tonos de rojo y con texto “Bebidas alcohólicas a granel”/IMPORTACIÓN.

Nota: En relación con lo previsto en el Décimo Octavo transitorio, los contribuyentes podrán continuar utilizando los marbetes o precintos que obtuvieron antes de la entrada en vigor de esta Resolución hasta agotarlos.

• Control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas.

Se modifica la Regla 5.2.12. para indicar que pueden adherir los marbetes o precintos en un almacén general de depósito autorizado, así como transmitir al Sistema Automatizado Aduanero los mismos.

• Vigésimo Séptimo Transitorio.

Lo dispuesto en la regla 2.7.1.22., de la RMF para 2016, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2015, en relación con lo señalado en el Artículo Cuarto Transitorio de la Tercera Resolución que modifica a la RMF 2016, publicada en el DOF el 14 de julio de 2016, entrará en vigor el 1 de marzo de 2017.

ANEXOS.

“Anexo 1” Formas oficiales aprobadas, formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados, estampilla para el pago del ISR, listados de información que deberán contener las formas oficiales.

Es de especial atención revisar las modificaciones a los siguientes formatos:

• Aviso de compensación.
• Solicitud de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas.
• Formato de garantía del interés fiscal.
• Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación. (DIEMSE).
• Registro de destrucción de envases.

“Anexo 1-A trámites fiscales”.

Modificaciones relevantes:

• Reporte de los números de folio de marbetes o precintos obtenidos, utilizados o destruidos.
• Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas.
• Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas de importación para adherirse en depósito fiscal (Almacén General de Depósito).
• Solicitud de ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse en el país de origen o en la aduana.
• Aviso del control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas.

“Anexo 3 Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales”.

En el apartado E. Criterios de la Ley de los Impuestos Generales de Importación se reubica el Criterio 1/LIGIE/NV referente a la Regla General 2 a) Importación de mercancías sin montar.

VIGENCIA.

Entrará en vigor el día 01 de enero de 2017 y hasta el 31 de diciembre de 2017.

La presente publicación se podrá revisar en la siguiente liga: Click aquí.

Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

División de Consultoría en Comercio Internacional y Aduanas

TLC Asociados, S.C.

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December 23rd, 2016 in Mexico City.

The Secretariat of Finance and Public Credit has reformed or modified the fiscal laws and other federal regulations related to the raising of money by the Federal Government through the Fiscal Miscellaneous, which is made annually.

This December 23rd, 2016 the Fiscal Miscellaneous RESOLUTION was published in the Official Journal of the Federation (DOF) and afterward its annexes, from which a brief summary of the most important in foreign trade is detailed below:

• Non-working days.

The rule 2.6.1 is modified to indicate that the Tax Administration Service (SAT) has its first general vacation period from the 17th to the 28th of July 2017 and that the 13th and 14th of April, as well as the 2nd of November 2017, are non-working days.

• Hours of documents receipt.

Rule 2.1.7 is added to inform that the hours of documents receipt to be registered with the administrative units of the SAT that have the nature of fiscal authorities will be from 8:00 hours to the 14:30 hours, with the exception of the regulated in the General Rules of Foreign Trade.

The promotions that are presented through the tax mailbox in a non-working day will be considered received on the first hour of the following business day.

• Accessibility to emit the Fiscal Digital Receipt through the Internet (CFDI) without mentioning the information of the import customs declaration.

Rule 2.7.1.34 is reformed to establish that the taxpayers that import or export goods through pipes or cables, as well as those that are situated in the cases foreseen by the rule 3.7.33 on the Foreign Trade General Rules for 2016, will be relieved of indicating in the CFDI that they issue, the number and date of customs document referred in the cited section.

• Consultation on the exemption of the Value Added Tax on the import (Annex 27).

The Rule 4.4.4 is added to indicate that the goods that are not subjected to the payment of VAT on its import are the contained in Annex 27 of the Foreign Trade General Rules.

When in Annex 27 the tariff code in which the goods are classified is not established and the importers consider that for the import of such goods the VAT must not be paid, the importers can make a consultation in terms of the article 34 of the Fiscal Code of the Federation (CFF) and in accordance with the record 186/CFF “Online consultations and authorizations”, contained in the Annex 1-A.

• Exemption of the VAT on imports of donated goods.

The Rule 4.4.5 is added to indicate that the persons authorized to receive donations deductible in terms of the Income Tax Law will not be obliged to the VAT payment for the imports of donated goods by residents abroad in the terms of the article 61, section IX, XVI, and XVII of the Customs Law.

• Security characteristics of the tags and seals.

Rules 5.2.6 is modified to indicate the colors of the tags and seals of the alcoholic beverages with which the origin of the product is distinguished, as follows:

Tags: Green and gray for national tags and red and gray for import tags.

Seals: national product. Green with colored logos and graphic elements in shades of gray and with the text “Alcoholic beverages in bulk”/NATIONAL PRODUCTION. Product of importation: red with colored logos in shades of red and with the text “Alcoholic Beverages in bulk”/IMPORT.

Note: In regards to the established in the Transitory Eighteenth, the taxpayers will be able to keep using the tags and seals that they obtained before the entry into force of this Resolution until they run out.

• Control of tags and seals in the import of alcoholic beverages.

Rule 5.2.12 was modified to indicate that the tags or seals can be attached within an authorized general warehouse of deposit, as well as transmitting them to the Automated Customs System.

• Transitory Twenty-seventh

The established in the rule 2.7.1.22 of the RMF for 2016 published in the DOF on December 23rd, 2015 in regards to the indicated in the Transitory Fourth of the Third Resolution that modifies the RMF 2016, published in the DOF on July 14th, 2016 will enter into force on March 1^st, 2017.

ANNEXES.

“Annex 1” Approved official forms, formats, questionnaires, instructive, and catalogs, stamp for the payment of the ISR, lists of information that the official forms will have to contain.

It is important to review the modifications to the following formats:

• Compensation notice.
• Request for tags or seals for the import of alcoholic beverages.
• The format of fiscal interest guarantee.
• Informative declaration of manufacturing, maquila, and of export services companies (DIEMSE).
• Registration of container destruction.

“Annex 1-A Fiscal processes”.

Relevant modifications:

• Report of the folio numbers of tags or seals obtained, used, or destroyed.
• Advance request of tags or seals for the import of alcoholic beverages.
• Request for the ministering of tags and seals for imported alcoholic beverages to attach them in a tax warehouse (General Deposit Warehouse).
• Request for the ministering of tags and seals for alcoholic beverages to attach them in the country of origin or customs.
• Control notice of tags and seals in the import of alcoholic beverages.

“Annex 3 Not binding criteria of the fiscal dispositions”.

In the letter E. Criteria of the General Import Tax Law, the Criterion 1/LIGIE/NV, which refers to the General Rule 2 a) Import of unassembled goods, is relocated.

VALIDITY.

It will enter into force on January 1^st, 2017 and it will be valid until December 31^st, 2017.

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Sincerely,

Foreign Trade and Customs Consultancy Division of

TLC Asociados, S.C.

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