Estimado Usuario.-

Por medio del presente se hace de su conocimiento la siguiente información:

El día 11 de JULIO de 2018 se dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación por parte de la SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO lo siguiente:

SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2018 Y SUS ANEXOS 1, 1-A, 9, 11, 14, 15, 23 y 24

Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 8, primer párrafo del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria se resuelve:

PRIMERO. Se reforman las reglas 1.9., fracciones X, XVII, XVIII, XXVI y XXXIII; 2.3.2., segundo párrafo, fracción II, segundo y tercer párrafos, así como quinto párrafo; 2.3.13.; 2.7.1.24., primer párrafo, tercer párrafo, fracción III, inciso b), numeral 3 y último párrafo, así como referencias; 2.7.1.34.; 2.7.1.38., sexto párrafo; 2.7.5.5.; 2.14.5., fracciones II y III; 2.21.7., fracción III; 3.2.12., primer y segundo párrafos; 3.3.1.8. en epígrafe; 3.3.1.9.; 3.3.1.10., fracciones II y III, así como en referencias; 3.3.1.12., fracción IV y en referencias; 3.3.1.17., epígrafe y sexto párrafo; 3.3.1.18.; 3.3.1.19., fracción IV, primer párrafo y referencias; 3.3.1.21., en referencias; 3.3.1.47., primer párrafo y segundo párrafo, numeral 1, segundo párrafo, así como numeral 4; 3.3.1.48., primer párrafo, segundo párrafo, numeral 1, segundo párrafo y numeral 4; 3.3.1.50., apartado A, primer párrafo; 3.9.3.; 3.9.18.; 3.9.1.1.; 3.9.1.2.; 3.9.1.3.; 3.9.1.4.; 3.10.11., segundo y tercer párrafos, así como referencias; 3.10.13., primer párrafo y referencias; 3.11.3., primer y cuarto párrafos, así como referencias; 3.11.7., primer y cuarto párrafos, así como referencias; 3.15.14.; 3.20.6.; 3.20.8., fracción III; 5.2.8., tercer párrafo y tabla; 5.2.31., fracción II; 10.6., primer párrafo; 10.21., penúltimo párrafo; 11.1.1.; 11.1.9.; 11.8.1., fracciones II, primer párrafo, III, incisos a), b), c), d) y f), numeral 2, así como referencias; se adicionan las reglas 2.1.54.; 2.2.15.; 2.3.13., con un segundo párrafo; 2.5.21.; 2.7.1.30., fracción I, con los numerales 6 y 9; 2.7.1.38., con un último párrafo; 2.14.5., fracción II, con un segundo párrafo y con un último párrafo; 3.1.20.; 3.1.21.; 3.3.1.10., con una fracción XIII; 3.3.1.12., con una fracción XIII; 3.3.1.19., fracción V, con un segundo y tercer párrafos, pasando el actual segundo párrafo a ser cuarto párrafo, así como fracción XII; 3.3.1.21., con una fracción XIII; 3.3.1.47., con un segundo párrafo, pasando los actuales segundo y tercero párrafos ser tercero y cuarto párrafos; 3.3.1.48. con un segundo párrafo pasando los actuales segundo y tercero párrafos a ser tercero y cuarto párrafos; 3.5.25.; 3.6.7.; 3.9.1.5.; 3.10.28.; 3.10.29.; 3.10.30.; 3.20.8., con un último párrafo; 3.21.3.10.; 4.2.7.; 10.6., con un segundo párrafo; 10.10., con un último párrafo; 11.8.1., fracción III, con un último párrafo y se derogan las reglas 2.4.8.; 2.7.1.30., fracción V; 3.9.4.; 3.17.13., de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, para quedar de la siguiente manera:

TRANSITORIOS

Primero. La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF.

Segundo. Para los efectos del aviso a que hacen referencia las reglas 3.21.6.1 y 3.21.6.6., las personas morales que durante 2018 se encuentren tributando conforme a lo dispuesto en el Título II de la Ley del ISR, podrán optar por aplicar lo dispuesto en el Título VII, Capítulo VIII de la Ley del ISR, siempre que presenten el aviso señalado en dichas reglas a más tardar el 31 de diciembre de 2018.

Asimismo deberán presentar nuevamente los pagos provisionales del ISR, acumulando los ingresos efectivamente percibidos en el periodo de la declaración, desde el mes de enero y hasta el mes en que ejerzan la opción de utilizar “Mi Contabilidad” en términos de la regla 3.21.6.2., y conforme a lo señalado en el artículo 199, segundo párrafo de la Ley del ISR, es decir, aplicando el coeficiente de utilidad al ingreso acumulable del periodo de que se trate, sin que durante el ejercicio puedan variar dicha opción.

En aquéllos casos en que los contribuyentes, hayan realizado los pagos provisionales del ISR a través de la herramienta “Declaraciones y Pagos”; deberán dejar sin efectos dichos pagos a través de la declaración complementaria “dejar sin efectos obligación” en la citada herramienta y presentarlos a través del aplicativo “Mi contabilidad” mediante declaraciones complementarias como “obligación no presentada”. El monto pagado, con el cual se cubrieron dichas obligaciones, podrá disminuirse contra el monto del impuesto que resulte a su cargo en el aplicativo “Mi contabilidad”, por conceptos del ISR, en términos de la legislación fiscal aplicable hasta por el monto de dicho impuesto.

Las declaraciones complementarias que presenten los contribuyentes conforme a esta disposición no computarán para el límite que establece el artículo 32 del CFF.

Tercero. Para efectos de la regla 3.10.11. y la ficha de trámite 19/ISR “Informe para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación”, contenida del Anexo 1-A, las personas morales y fideicomisos obligados a poner a disposición del público en general la Información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación, correspondiente al ejercicio 2017, son aquéllos autorizados para recibir donativos deducibles en términos de la Ley del ISR por el ejercicio fiscal 2017, que se incluyeron en el Anexo 14 de la RMF y sus respectivas modificaciones, publicadas en el DOF el 9 de enero, 16 de mayo, 21 de julio, 12 de octubre de 2017 y 19 de enero de 2018, siempre que su autorización no se haya revocado o haya perdido vigencia en fecha posterior a las señaladas.

No se encuentran obligadas a presentar la obligación anterior, las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles de manera condicionada; ni aquellas donatarias autorizadas que sus datos no han sido incluidos en alguna de las publicaciones del Anexo 14 mencionadas en el párrafo anterior.

Cuarto.Las obligaciones establecidas en las reglas 3.3.1.10., fracción III y 3.3.1.19., fracción IV, referentes al complemento de identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros, serán aplicables una vez que el SAT publique en su Portal el citado complemento y haya transcurrido el plazo a que se refiere la regla 2.7.1.8.

Quinto.Para los efectos del artículo 82, fracción V, segundo y cuarto párrafos de la Ley del ISR y de la regla 3.10.20., las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR que hayan obtenido ingresos en el ejercicio inmediato anterior, iguales o superiores a $2,000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 M.N.), cuyo sexto digito numérico de la clave en el RFC corresponda a 1 y 2, se entenderá que cumplieron con la obligación de modificar sus estatutos sociales o su contrato de fideicomiso incorporando la cláusula irrevocable de transmisión de patrimonio, si presentaron su aviso de modificación en términos de la regla 3.10.2., fracción II ficha de trámite 16/ISR “Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles” antes del 1 de mayo de 2018 y hasta que la autoridad lo apruebe mediante la resolución que emita para tal efecto.

Sexto.Lo dispuesto en la regla 2.5.21. entrará en vigor a partir del 25 de julio de 2018.

Séptimo. Para los efectos de la regla 3.20.8., los contribuyentes podrán presentar el pago provisional a que se refiere la fracción III de la mencionada regla, así como los pagos correspondientes a los meses subsecuentes hasta agosto de 2018, a más tardar en la fecha en que se tiene la obligación de presentar el pago provisional correspondiente al mes de agosto de 2018.

Octavo. Para efectos de la Regla 11.8.1., atento a lo previsto en el último párrafo del Artículo Segundo del Decreto, el derecho para solicitar la devolución del estímulo establecido en dicho Artículo tiene vigencia de un año contado a partir del mes inmediato posterior a aquél en el que se obtuvo el saldo excedente, y considerando que la determinación de los precios de gasolinas y el diésel pasó de los precios máximos al público a condiciones de mercado, de manera progresiva, conforme al cronograma de flexibilización publicado el 26 de diciembre de 2016 dentro del “Acuerdo que establece cronograma de flexibilización de precios de gasolinas y diésel previsto en el artículo Transitorio Décimo Segundo de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2017”, las solicitudes de devolución que se presenten respecto de los excedentes del estímulo, deberán considerar el momento en que tales excedentes se obtuvieron, a fin de aplicar los precios máximos al público o las condiciones de mercado, conforme se haya dado la paulatina liberalización por área de aplicación.

Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

División de Consultoría en Comercio Internacional y Aduanas

TLC Asociados, S.C.

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Esteemed User.-

By means of the present the following information is made known:

On July 11, 2018, the following was announced in the Official Federal Gazette by the SECRETARIAT OF FINANCE AND PUBLIC CREDIT:

SECOND RESOLUTION OF MODIFICATIONS TO THE FISCAL MISCELLANEOUS RESOLUTION FOR 2018 AND ITS ANNEXES 1, 1-A, 9, 11, 14, 15, 23 and 24

Based on articles 16 and 31 of the Organic Law of the Federal Public Administration, 33, section I, subsection g) of the Federal Fiscal Code, 14, section III of the Tax Administration Service Act and 8, first paragraph of the Internal Regulation of the Tax Administration Service is resolved:

FIRST. Rules 1.9, sections X, XVII, XVIII, XXVI and XXXIII; 2.3.2., Second paragraph, section II, second and third paragraphs, as well as fifth paragraph; 2.3.13.; 2.7.1.24., First paragraph, third paragraph, section III, section b), section 3 and last paragraph, as well as references; 2.7.1.34 .; 2.7.1.38., Sixth paragraph; 2.7.5.5 .; 2.14.5., Sections II and III; 2.21.7., Section III; 3.2.12., First and second paragraphs; 3.3.1.8. in epigraph; 3.3.1.9 .; 3.3.1.10., Sections II and III, as well as in references; 3.3.1.12., Section IV and in references; 3.3.1.17., Epigraph and sixth paragraph; 3.3.1.18 .; 3.3.1.19., Section IV, first paragraph and references; 3.3.1.21., In references; 3.3.1.47., First paragraph and second paragraph, number 1, second paragraph, as well as number 4; 3.3.1.48., First paragraph, second paragraph, number 1, second paragraph and number 4; 3.3.1.50., Section A, first paragraph; 3.9.3 .; 3.9.18 .; 3.9.1.1 .; 3.9.1.2 .; 3.9.1.3 .; 3.9.1.4 .; 3.10.11., Second and third paragraphs, as well as references; 3.10.13., First paragraph and references; 3.11.3., First and fourth paragraphs, as well as references; 3.11.7., First and fourth paragraphs, as well as references; 3.15.14 .; 3.20.6 .; 3.20.8., Section III; 5.2.8., Third paragraph and table; 5.2.31., Section II; 10.6., First paragraph; 10.21., Penultimate paragraph; 11.1.1 .; 11.1.9 .; 11.8.1., Sections II, first paragraph, III, paragraphs a), b), c), d) and f), number 2, as well as references; rules 2.1.54 are added; 2.2.15; 2.3.13., With a second paragraph; 2.5.21 .; 2.7.1.30., Section I, with numerals 6 and 9; 2.7.1.38., With a last paragraph; 2.14.5., Section II, with a second paragraph and with a last paragraph; 3.1.20; 3.1.21 .; 3.3.1.10., With a section XIII; 3.3.1.12., With a section XIII; 3.3.1.19., Section V, with a second and third paragraphs, passing the current second paragraph to be fourth paragraph, as well as section XII; 3.3.1.21., With a section XIII; 3.3.1.47., With a second paragraph, passing the current second and third paragraphs being third and fourth paragraphs; 3.3.1.48. with a second paragraph passing the current second and third paragraphs to be third and fourth paragraphs; 3.5.25.; 3.6.7 .; 3.9.1.5 .; 3.10.28 .; 3.10.29; 3.10.30 .; 3.20.8., With a last paragraph; 3.21.3.10 .; 4.2.7; 10.6., With a second paragraph; 10.10., With a last paragraph; 11.8.1., Section III, with a last paragraph and rules 2.4.8 are repealed; 2.7.1.30., Section V; 3.9.4 .; 3.17.13., Of the Miscellaneous Fiscal Resolution for 2018, are amended to be as follows:

TRANSITORY

First. This Resolution will enter into force on the day following its publication in the OFG.

Second. For the purposes of the notice referred to in rules 3.21.6.1 and 3.21.6.6., The legal entities that during 2018 are being taxed in accordance with the provisions of Title II of the Income Tax Act, may choose to apply the provisions in Title VII, Chapter VIII of the Income Tax Act, provided that they present the notice indicated in said rules no later than December 31, 2018.

They must also present the provisional payments of the income Tax again, accumulating the income actually received in the declared period, from the month of January until the month in which they exercise the option to use “My Accounting” in terms of the rule 3.21.6.2., and in accordance with the provisions of article 199, second paragraph of the Income Tax Act, that is, applying the profit coefficient to the cumulative income of the period in question, without this option being able to vary during the year.

In those cases, in which the taxpayers have made the provisional payments of the Income Tax through the tool “Declarations and Payments”; they must void said payments through the complementary declaration “void obligation effects” in the aforementioned tool and present them through the “My accounting” application through complementary declarations such as “obligation not presented”. The amount paid, with which these obligations were covered, may be reduced against the amount of the tax charge resulting in the “My accounting” application, for reason of Income Taxs, in terms of the applicable tax legislation up to the amount of said tax.

Supplementary declarations submitted by taxpayers in accordance with this provision shall not count toward the limit established in article 32 of the FFC.

Third. For the purposes of rule 3.10.11. and the procedure card 19/ISR “Report to guarantee transparency, as well as the use and destination of the donations received and activities intended to influence the legislation”, contained in Annex 1-A, the legal entities and trusts obligated to put at the disposal of the general public, Information to guarantee transparency, as well as the use and destination of donations received and activities intended to influence legislation, corresponding to the year 2017, are those authorized to receive deductible donations in terms of the Income Tax Act for fiscal year 2017, which were included in Annex 14 of the MFR and their respective amendments, published in the OFG on January 9, May 16, July 21, October 12, 2017 and January 19, 2018 , provided that their authorization has not been revoked or has expired after the dates indicated.

The civil organizations and trusts authorized to receive deductible donations in a conditioned manner; or those authorized donors whose data has not been included in any of the publications of Annex 14 mentioned in the previous paragraph are not obligated to present the previous obligation.

Fourth. The obligations established in rules 3.3.1.10., Section III and 3.3.1.19., Section IV, relating to the complement of identification of resource and minutes of expenses on behalf of third parties, will be applicable once the TAS publishes in its website the cited complement and the term referred to in rule 2.7.1.8 has elapsed.

Fifth. For the purposes of article 82, section V, second and fourth paragraphs of the Income Tax Act and of rule 3.10.20., Civil organizations and trusts authorized to receive deductible donations from the Income Tax that have obtained income in the immediately preceding fiscal year, equal to or greater than $ 2,000,000.00 (two million pesos 00/100 MXP), whose sixth digit of the code in the FTR corresponds to 1 and 2, will be understood to have fulfilled the obligation to modify its bylaws or its trust agreement incorporating the irrevocable clause of transfer of patrimony, if they presented their notice of modification in terms of the rule 3.10.2., section II procedure card 16/ISR “Notices for the update of the list and directory of donees authorized to receive deductible donations” before of May 1, 2018 and until the authority approves it through the resolution issued for that purpose.

Sixth. The provisions of rule 2.5.21. will come into force as of July 25, 2018.

Seventh. For the purposes of regulation 3.20.8., Taxpayers may submit the provisional payment referred to in section III of said rule, as well as the payments corresponding to the subsequent months until August 2018, no later than the date in which you have the obligation to present the provisional payment corresponding to the month of August 2018.

Eighth. For the purposes of Rule 11.8.1, attentive to the provisions of the last paragraph of Article Two of the Decree, the right to request the return of the stimulus established in said Article is valid for one year counted as of the month immediately following that one in which the surplus balance was obtained, and considering that the determination of the prices of gasoline and diesel went from the maximum prices to the public to market conditions, progressively, according to the flexibilization schedule published on December 26, 2016 within the “Agreement that establishes a timetable for the flexibilization of gasoline and diesel prices foreseen in the Transitory Article Twelfth of the Federal Income Act for fiscal year 2017”, the refund requests that are presented regarding the surplus of the stimulus, must consider the moment in which such surpluses were obtained, in order to apply the maximum prices to the public market conditions, as there has been gradual liberalization by area of application.

Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.

Sincerely,

Foreign Trade and Customs Consultancy Division of

TLC Asociados, S.C.

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