353 – Cálculo de contribuciones y cuotas compensatorias de operaciones al amparo de revisión en origen/ Calculation of contributions and countervailing duties of operations by means of the framework of inspection in origin
De conformidad con lo establecido en la fracción VI de la regla 7.5.2 de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) vigentes, todas aquellas empresas que cuenten con la autorización en el Registro en el Despacho de Mercancías deberán realizar durante el mes de enero el cálculo de las contribuciones y cuotas compensatorias que se refiere el artículo 99 de la Ley Aduanera, correspondiente al ejercicio inmediato anterior, el cual deberá presentarse a más tardar el último día de febrero de cada año a través de Ventanilla Digital, sin embargo, en caso de resultar un monto a pagar, este deberá cubrirse antes del día 17 de febrero del año en curso y presentar la copia del comprobante con el que acrediten el pago realizado.
El mencionado cálculo se realizará de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 99 de la Ley Aduanera, que señala lo siguiente:
“Artículo 99. Los importadores que realicen operaciones al amparo del procedimiento de revisión en origen calcularán, durante el mes de enero, las contribuciones y cuotas compensatorias que en los términos de este artículo deberán pagar por las importaciones efectuadas durante el ejercicio inmediato anterior, de acuerdo con lo siguiente:
I.Se determinará el margen de error en las importaciones a que tendrá derecho cada importador, dividiendo el monto total de las contribuciones y cuotas compensatorias pagadas por el importador mediante pago espontáneo que se efectúe con posterioridad al despacho de las mercancías durante el ejercicio inmediato anterior, entre el monto que resulte de sumar a dichas contribuciones y cuotas compensatorias el total que por dichos conceptos se declaró en los pedimentos de importación efectuados en el mismo periodo y que no fueron objeto del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias.
ME=(CE/CE+CDV) X 100
donde
ME = Margen de error.
CE = Monto total de contribuciones y cuotas compensatorias pagadas por el importador de manera espontánea, conforme a la fracción Vdel artículo 98de esta Ley, en el ejercicio inmediato anterior.
CDV= Monto total de contribuciones y cuotas compensatorias declaradas por el importador en los pedimentos que no fueron objeto de reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, en el ejercicio inmediato anterior.
II.Se determinará el porcentaje de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas, dividiendo el monto total de las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas detectadas con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, efectuadas en el ejercicio inmediato anterior, entre el monto que se obtenga de sumar a dichas contribuciones y cuotas compensatorias el total que por dichos conceptos se hubiera declarado en los pedimentos de importación que fueron objeto del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias.
PCO=(CO/CO+CDR) X 100
donde
PCO = Porcentaje de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas.
CO = Monto total de las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas detectadas con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, en el ejercicio inmediato anterior.
CDR= Monto total de contribuciones y cuotas compensatorias declaradas por el importador en los pedimentos que fueron objeto de reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, en el ejercicio inmediato anterior.
Las cantidades que resulten de realizar las operaciones a que se refieren las fracciones anteriores se expresarán en porcientos.
III.Si el porcentaje obtenido del cálculo de la fracción IIes mayor que el margen de error obtenido conforme a la fracción Ide este artículo, el porcentaje excedente se aplicará al total de contribuciones y cuotas compensatorias pagadas con motivo de la importación de mercancías efectuadas en el ejercicio inmediato anterior que no fueron objeto del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, incluyendo las contribuciones y cuotas compensatorias pagadas espontáneamente.
El resultado será el total de contribuciones y cuotas compensatorias que en los términos de este artículo deberán pagar las empresas a que se refiere el artículo 98 de esta Ley. Es decir si PCO > ME, entonces el monto total por concepto de contribuciones y cuotas compensatorias a pagar por el importador será igual a.
(PCO-ME/100) X (CDV+CE)
El pago que se realice conforme a esta fracción se considerará efectuado por concepto de los impuestos y derechos al comercio exterior, al valor agregado, especial sobre producción y servicios, y sobre automóviles nuevos, así como por cuotas compensatorias, en la misma proporción que representen las citadas contribuciones y cuotas compensatorias respecto al monto total de las cantidades que haya pagado el importador de que se trate por cada una de las mismas, en el ejercicio por el que se efectúe el cálculo a que se refiere este artículo.
El monto total de contribuciones y cuotas compensatorias que resulte en los términos de esta fracción se pagará a más tardar el día 17 del mes de febrero del año siguiente del ejercicioque se determina.
IV.En caso de que el porcentaje de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas, sea igual o menor que el margen de error, calculados respectivamente en los términos de las dos primeras fracciones de este artículo, no habrá lugar al pago de contribuciones o de cuotas compensatorias en los términos del mismo, por el ejercicio de que se trate”.
No se omite mencionar que el incumplimiento de esta obligación conlleva a una causal de suspensión, establecida en la fracción III de la Regla 7.5.5 de las RGCE, donde señala que el SAT realizara la suspensión de la inscripción en el Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas, hasta por 6 meses en caso no cumplir con lo presentación de dicho calculo.
Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.
Atentamente
Estrategia Normativa
TLC Asociados, S.C.
josefina@www.tlcasociados.com.mx
Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados de TLC Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto TLC Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.
In accordance with the stipulated parts of section VI of rule 7.5.2 of the current General Regulations of Foreign Trade (GRFT), all companies with the authorization in the Registration in the clearance of products must perform, during January, the calculation of contributions and countervailing duties described in article 99 of the Customs Law, corresponding to the preceding fiscal year, which must be presented no later than the last day of February of every year through the internet service counter, however, in case an amount should be paid, it must be covered before February 17 of the present year, and a copy of the receipt must be presented to validate the payment.
The calculation aforementioned shall be performed in accordance with the procedure established in article 99 of the Customs Law, which establishes the following part:
“Article99. The importers that perform operations under the framework of the inspection procedure in origin shall calculate, during January, the contributions and countervailing duties that, in terms of this article, must be paid for the imports performed during the preceding fiscal year, according to the following part:
I.The margin of error regarding imports to which each importar shall be entitled shall be determined by dividing the total amount of contributions and countervailing duties paid by the importer through the voluntary payment, that is subsequently performed to the clearance of products during the preceding fiscal year, by the amount resulting from adding, to these contributions and countervailing duties, the total amount that, for these concepts, was declared in the importation documents performed during the same period, and, they were no subject to customs examination, verification of products in transport or home visits.
ME=(CE/CE+CDV) X 100
where
ME = Margin of error.
CE = Total amount of contributions and countervailing duties paid by the importer in a voluntary manner,according to section V of article 98 of this Law,during the preceding fiscal year.
CDV = Total amount of contributions and countervailing duties declared by the importer in the documents that were no subject to customs examination, verification of products in transport or home visits, during the preceding fiscal year.
II.The percentage of contributions and countervailing duties omitted shall be determined by dividing the total amount of contributions and countervailing duties omitted and detected with the purposes regarding customs examination, verification of products in transport or home visits performed during the preceding fiscal year, by the amount resulting from adding, to these contributions and countervailing duties, the total amount that, for these concepts, would be declared in the importation documents that were subject to customs examination, verification of products in transport or home visits.
PCO=(CO/CO+CDR) X 100
donde
PCO = Percentage of contributions and countervailing duties omitted.
CO = Total amount of contributions and countervailing duties omitted and detected with the purposes regarding customs examination, verification of products in transport or home visits, during the preceding fiscal year.
CDR = Total amount of contributions and countervailing duties declared by the importer in the documents that were subject to customs examination, verification of products in transport or home visits, during the preceding fiscal year. The amounts resulting from performing operations described in the previous sections shall be presented in percentage.
III.In case the percentage resulting from the calculation of section II is higher than the margin of error obtained in accordance with section I of this article, the extra percentage shall be applied to the total amount of contributions and countervailing duties paid with the purposes regarding the importation of products performed during the preceding fiscal year that were no subject to customs examination, verification of products in transport or home visits, including the contributions and countervailing duties paid in a voluntary manner.
The result shall be the total amount of contributions and countervailing duties that, in terms of this article, must be paid by the companies described in article 98 of this Law. In other words, if PCO > ME, therefore, the total amount to be paid by the importer for the concepts of contributions and countervailing duties shall be:
(PCO-ME/100) X (CDV+CE)
The payment performed according to this section shall be considered as performed for the concepts of taxes and duties of foreign trade, value-added tax, special tax on production and services, and tax on new automobiles, as well for countervailing duties, in the same percentage represented by the contributions and countervailing duties aforementioned regarding the total amount of the quantities paid by the importer, as the case may be, during the fiscal year on which the calculation described in this article is being performed.
The total amount of contributions and countervailing dutiesresulting in terms of this sectionshall be paid no later than February 17 of the year succeeding the fiscal year that is being determined.
IV.In case the percentage of contributions and countervailing duties omitted is equal or less than the margin of error, respectively calculated in terms of the first two sections of this article, the payment of contributions and countervailing duties shall not be performed in terms of the section aforementioned, for the corresponding fiscal year”.
It should be mentioned as well that the non-compliance of this obligation implies a cause for suspension, established in section II of Rule 7.5.5 of the GRFT, where it is established that SAT (Tax Administration Service) shall apply the suspension of the Registration of the Clearance of Products of the Companies up to 6 months in case of a non-compliance of the presentation of this calculation.
Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.
Sincerely,
Regulatory Strategy
TLC Asociados, S.C.
josefina@www.tlcasociados.com.mx
Partial or total reproduction is prohibited. All rights reserved to TLC Asociados, S.C. The content of this article is not a private consultation, therefore, TLC Asociados, S.C., and its team and author, are not responsible for any interpretation or use that the reader or recipient could give to it.
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353 – Cálculo de contribuciones y cuotas compensatorias de operaciones al amparo de revisión en origen/ Calculation of contributions and countervailing duties of operations by means of the framework of inspection in origin
De conformidad con lo establecido en la fracción VI de la regla 7.5.2 de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) vigentes, todas aquellas empresas que cuenten con la autorización en el Registro en el Despacho de Mercancías deberán realizar durante el mes de enero el cálculo de las contribuciones y cuotas compensatorias que se refiere el artículo 99 de la Ley Aduanera, correspondiente al ejercicio inmediato anterior, el cual deberá presentarse a más tardar el último día de febrero de cada año a través de Ventanilla Digital, sin embargo, en caso de resultar un monto a pagar, este deberá cubrirse antes del día 17 de febrero del año en curso y presentar la copia del comprobante con el que acrediten el pago realizado.
El mencionado cálculo se realizará de conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 99 de la Ley Aduanera, que señala lo siguiente:
“Artículo 99. Los importadores que realicen operaciones al amparo del procedimiento de revisión en origen calcularán, durante el mes de enero, las contribuciones y cuotas compensatorias que en los términos de este artículo deberán pagar por las importaciones efectuadas durante el ejercicio inmediato anterior, de acuerdo con lo siguiente:
I.Se determinará el margen de error en las importaciones a que tendrá derecho cada importador, dividiendo el monto total de las contribuciones y cuotas compensatorias pagadas por el importador mediante pago espontáneo que se efectúe con posterioridad al despacho de las mercancías durante el ejercicio inmediato anterior, entre el monto que resulte de sumar a dichas contribuciones y cuotas compensatorias el total que por dichos conceptos se declaró en los pedimentos de importación efectuados en el mismo periodo y que no fueron objeto del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias.
ME=(CE/CE+CDV) X 100
donde
ME = Margen de error.
CE = Monto total de contribuciones y cuotas compensatorias pagadas por el importador de manera espontánea, conforme a la fracción Vdel artículo 98de esta Ley, en el ejercicio inmediato anterior.
CDV= Monto total de contribuciones y cuotas compensatorias declaradas por el importador en los pedimentos que no fueron objeto de reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, en el ejercicio inmediato anterior.
II.Se determinará el porcentaje de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas, dividiendo el monto total de las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas detectadas con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, efectuadas en el ejercicio inmediato anterior, entre el monto que se obtenga de sumar a dichas contribuciones y cuotas compensatorias el total que por dichos conceptos se hubiera declarado en los pedimentos de importación que fueron objeto del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias.
PCO=(CO/CO+CDR) X 100
donde
PCO = Porcentaje de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas.
CO = Monto total de las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas detectadas con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, en el ejercicio inmediato anterior.
CDR= Monto total de contribuciones y cuotas compensatorias declaradas por el importador en los pedimentos que fueron objeto de reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, en el ejercicio inmediato anterior.
Las cantidades que resulten de realizar las operaciones a que se refieren las fracciones anteriores se expresarán en porcientos.
III.Si el porcentaje obtenido del cálculo de la fracción IIes mayor que el margen de error obtenido conforme a la fracción Ide este artículo, el porcentaje excedente se aplicará al total de contribuciones y cuotas compensatorias pagadas con motivo de la importación de mercancías efectuadas en el ejercicio inmediato anterior que no fueron objeto del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte o visitas domiciliarias, incluyendo las contribuciones y cuotas compensatorias pagadas espontáneamente.
El resultado será el total de contribuciones y cuotas compensatorias que en los términos de este artículo deberán pagar las empresas a que se refiere el artículo 98 de esta Ley. Es decir si PCO > ME, entonces el monto total por concepto de contribuciones y cuotas compensatorias a pagar por el importador será igual a.
(PCO-ME/100) X (CDV+CE)
El pago que se realice conforme a esta fracción se considerará efectuado por concepto de los impuestos y derechos al comercio exterior, al valor agregado, especial sobre producción y servicios, y sobre automóviles nuevos, así como por cuotas compensatorias, en la misma proporción que representen las citadas contribuciones y cuotas compensatorias respecto al monto total de las cantidades que haya pagado el importador de que se trate por cada una de las mismas, en el ejercicio por el que se efectúe el cálculo a que se refiere este artículo.
El monto total de contribuciones y cuotas compensatorias que resulte en los términos de esta fracción se pagará a más tardar el día 17 del mes de febrero del año siguiente del ejercicioque se determina.
IV.En caso de que el porcentaje de contribuciones y cuotas compensatorias omitidas, sea igual o menor que el margen de error, calculados respectivamente en los términos de las dos primeras fracciones de este artículo, no habrá lugar al pago de contribuciones o de cuotas compensatorias en los términos del mismo, por el ejercicio de que se trate”.
No se omite mencionar que el incumplimiento de esta obligación conlleva a una causal de suspensión, establecida en la fracción III de la Regla 7.5.5 de las RGCE, donde señala que el SAT realizara la suspensión de la inscripción en el Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas, hasta por 6 meses en caso no cumplir con lo presentación de dicho calculo.
Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.
Atentamente
Estrategia Normativa
TLC Asociados, S.C.
josefina@www.tlcasociados.com.mx
Prohibida la reproducción parcial o total. Todos los derechos reservados de TLC Asociados, S.C. El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto TLC Asociados, S.C., su equipo y su autor, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el lector o destinatario le pueda dar.
In accordance with the stipulated parts of section VI of rule 7.5.2 of the current General Regulations of Foreign Trade (GRFT), all companies with the authorization in the Registration in the clearance of products must perform, during January, the calculation of contributions and countervailing duties described in article 99 of the Customs Law, corresponding to the preceding fiscal year, which must be presented no later than the last day of February of every year through the internet service counter, however, in case an amount should be paid, it must be covered before February 17 of the present year, and a copy of the receipt must be presented to validate the payment.
The calculation aforementioned shall be performed in accordance with the procedure established in article 99 of the Customs Law, which establishes the following part:
“Article99. The importers that perform operations under the framework of the inspection procedure in origin shall calculate, during January, the contributions and countervailing duties that, in terms of this article, must be paid for the imports performed during the preceding fiscal year, according to the following part:
I.The margin of error regarding imports to which each importar shall be entitled shall be determined by dividing the total amount of contributions and countervailing duties paid by the importer through the voluntary payment, that is subsequently performed to the clearance of products during the preceding fiscal year, by the amount resulting from adding, to these contributions and countervailing duties, the total amount that, for these concepts, was declared in the importation documents performed during the same period, and, they were no subject to customs examination, verification of products in transport or home visits.
ME=(CE/CE+CDV) X 100
where
ME = Margin of error.
CE = Total amount of contributions and countervailing duties paid by the importer in a voluntary manner,according to section V of article 98 of this Law,during the preceding fiscal year.
CDV = Total amount of contributions and countervailing duties declared by the importer in the documents that were no subject to customs examination, verification of products in transport or home visits, during the preceding fiscal year.
II.The percentage of contributions and countervailing duties omitted shall be determined by dividing the total amount of contributions and countervailing duties omitted and detected with the purposes regarding customs examination, verification of products in transport or home visits performed during the preceding fiscal year, by the amount resulting from adding, to these contributions and countervailing duties, the total amount that, for these concepts, would be declared in the importation documents that were subject to customs examination, verification of products in transport or home visits.
PCO=(CO/CO+CDR) X 100
donde
PCO = Percentage of contributions and countervailing duties omitted.
CO = Total amount of contributions and countervailing duties omitted and detected with the purposes regarding customs examination, verification of products in transport or home visits, during the preceding fiscal year.
CDR = Total amount of contributions and countervailing duties declared by the importer in the documents that were subject to customs examination, verification of products in transport or home visits, during the preceding fiscal year. The amounts resulting from performing operations described in the previous sections shall be presented in percentage.
III.In case the percentage resulting from the calculation of section II is higher than the margin of error obtained in accordance with section I of this article, the extra percentage shall be applied to the total amount of contributions and countervailing duties paid with the purposes regarding the importation of products performed during the preceding fiscal year that were no subject to customs examination, verification of products in transport or home visits, including the contributions and countervailing duties paid in a voluntary manner.
The result shall be the total amount of contributions and countervailing duties that, in terms of this article, must be paid by the companies described in article 98 of this Law. In other words, if PCO > ME, therefore, the total amount to be paid by the importer for the concepts of contributions and countervailing duties shall be:
(PCO-ME/100) X (CDV+CE)
The payment performed according to this section shall be considered as performed for the concepts of taxes and duties of foreign trade, value-added tax, special tax on production and services, and tax on new automobiles, as well for countervailing duties, in the same percentage represented by the contributions and countervailing duties aforementioned regarding the total amount of the quantities paid by the importer, as the case may be, during the fiscal year on which the calculation described in this article is being performed.
The total amount of contributions and countervailing dutiesresulting in terms of this sectionshall be paid no later than February 17 of the year succeeding the fiscal year that is being determined.
IV.In case the percentage of contributions and countervailing duties omitted is equal or less than the margin of error, respectively calculated in terms of the first two sections of this article, the payment of contributions and countervailing duties shall not be performed in terms of the section aforementioned, for the corresponding fiscal year”.
It should be mentioned as well that the non-compliance of this obligation implies a cause for suspension, established in section II of Rule 7.5.5 of the GRFT, where it is established that SAT (Tax Administration Service) shall apply the suspension of the Registration of the Clearance of Products of the Companies up to 6 months in case of a non-compliance of the presentation of this calculation.
Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.
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