En la actualidad encontramos aproximadamente 3,600 Empresas IMMEX (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación) Certificadas en la modalidad IVA (Impuesto al Valor Agregado) e IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) a lo largo de la República Mexicana, la cuales están sujetas a un sin número de obligaciones y requisitos que deben cumplir tanto como Empresas IMMEX como en el esquema de la Certificación.

Hoy en día, algunas empresas empiezan a experimentar la notificación de oficios en los cuales la autoridad les hace una atenta invitación, cuya finalidad es orillar al cumplimiento de algún punto que la autoridad presume omiso o incumplido, pero es importante distinguir el alcance que tiene tal invitación, partiendo de qué tipo de autoridad es la que lo emite. A continuación, identificamos a dichas autoridades:

1. Invitación por parte de la Administración Central de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior (ACCAIACE).

1. Invitación por parte de alguna de las Administraciones Desconcentradas de Auditoría de Comercio Exterior (ADACE).

Pues bien, el alcance de los oficios de una y otra Administración es diferente, empezando por el tipo de información que solicita, el plazo que otorga, y la consecuencia en caso de no contestar el oficio.

Si el oficio es emitido por la ACCAIACE, la información está relacionada con el cumplimiento del esquema de Certificación IVA e IEPS (hablando de este tipo de modalidad), no se asienta un plazo para dar contestación, así como tampoco una consecuencia si el mismo no se contesta.

Por otro lado, si el oficio es emitido por la ADACE, la información está relacionada con el cumplimiento como empresa IMMEX (lo que se pudiera revisar mediante una facultad de comprobación), si existe un plazo de cumplimiento, y además la consecuencia de no atender la invitación es que la autoridad ejerza sus facultades.

En ambos casos es importante que las empresas atiendan la invitación, aun cuando solo sea para aclarar, con la finalidad de reafirmar el cumplimiento que en esos casos la autoridad considera mermado, tomando en cuenta los puntos antes mencionados. Cabe aclarar que son distintos de un requerimiento, pues éste último es emitido dentro del esquema de la Certificación.

TLC Asociados cuenta con una gran experiencia en la asesoría y acompañamiento de estos oficios invitación, los cuales pueden desencadenar un foco de atención negativo para con la autoridad, en caso de no acreditar el debido cumplimiento.

Sin otro asunto en particular quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración respecto de la presente información.

Atentamente

División de Consultoría en Comercio Internacional y Aduanas

TLC Asociados, S.C.

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We currently find approximately 3,600 IMMEX Companies (Manufacturing, Maquiladora and Export Services) certified in the VAT (Value Added Tax) and STPS (Special Tax on Production and Services) modality throughout the Mexican Republic, which are subject to a number of obligations and requirements that must be met by both IMMEX Companies and in the Certification scheme.

Nowadays, some companies begin to experience legal notifications in which the authority makes an attentive invitation, whose purpose is to skirt them into the fulfillment of some issue which the authority presumes there was omission of or breach, but it is important to distinguish the scope that such invitation has, based on what type of authority is the one that issues it. Below, we identify these authorities:

1. Invitation by the Central Administration of Certifications and International Affairs of Foreign Trade Audit.

1. Invitation by any of the Decentralized Foreign Trade Audit Administrations.

And so, the scope of the legal notifications of one Administration and the other is different, starting with the type of information that it requests, the term it may grant, and the consequences in case of not answering the legal notification.

If the legal notification is issued by the Central Administration of Certifications and International Affairs of Foreign Trade Audit, the information is related to compliance with the VAT and STPS Certification scheme (speaking of this type of modality), there is no deadline to answer, nor a consequence if it is not answered.

On the other hand, if the legal notification is issued by the Decentralized Foreign Trade Audit Administrations, the information is related to compliance as an IMMEX company (which could be reviewed through their powers of verification), there is a compliance deadline, and also the consequence of not regarding the invitation is for the authority to exercise its powers.

In both cases it is important that companies regard the invitation, even if only to clarify, in order to reaffirm the compliance that in those cases the authority considers diminished, taking into account the points mentioned above. It should be noted that they are different from a requirement, since the latter is issued within the scheme of the Certification.

TLC Asociados has much experience in advising and accompanying these invitation notifications, which can trigger a negative focus for the authority, in case of not accrediting the proper compliance.

Without anything else at this moment, do not hesitate to contact us.

Sincerely,

Foreign Trade and Customs Consultancy Division of

TLC Asociados, S.C.

tlc@www.tlcasociados.com.mx

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