La Fiscalización en México
La fiscalización en México tiene como propósito garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales de manera precisa y oportuna. Esta función es principalmente ejecutada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que emplea diversos procedimientos para verificar el cumplimiento de las normativas fiscales.
El proceso de fiscalización abarca la revisión, auditoría y supervisión de las actividades fiscales para asegurar que se adhieran a los principios de legalidad, imparcialidad y confiabilidad en períodos y ejercicios fiscales específicos, los cuales son designados por la autoridad.
Con fundamento en el artículo 42, la Autoridad tiene la Facultad de emitir los siguientes actos de fiscalización:
- Visitas domiciliarias: Inspección directa en las instalaciones del contribuyente para verificar el cumplimiento.
- Revisiones de Gabinete: Solicitar contabilidad, datos y otros documentos a las personas físicas y morales para validar la exactitud de las declaraciones.
- Rectificar errores: Ajuste de inconsistencias encontradas en las declaraciones fiscales.
- Revisiones electrónicas: Análisis de datos a través de herramientas digitales para detectar posibles irregularidades.
- Avalúos y Verificaciones: Evaluación de bienes y servicios para asegurar la correcta aplicación de los impuestos.
- Verificaciones a Asesores y Entidades: Revisión del cumplimiento por parte de asesores fiscales y otras entidades relacionadas.
- Revisión al cumplimiento de las obligaciones fiscales: Verificación general para confirmar que se están cumpliendo todas las obligaciones fiscales requeridas.
Estas facultades pueden ejercerse de manera conjunta, indistinta o sucesiva, comenzando con el primer acto de notificación al contribuyente. Cabe hacer mención que no se puede revisar nuevamente las mismas contribuciones y períodos salvo que se comprueben hechos nuevos. La nulidad de una solicitud anterior no justifica una nueva revisión sobre los mismos temas, ya que esto contraviene el principio que busca prevenir la reiteración de procedimientos fiscales.
Para evitar actos de fiscalización por parte de la autoridad es primordial contar con una buena organización y sistema de cumplimiento, esto con el fin de evitar cualquier error que pudiera surgir; asimismo, es de suma importancia que las empresas cuenten con la materialidad de cada una de las operaciones que realiza la entidad de negocio para dar soporte a cualquier revisión que pueda surgir por parte de la autoridad.
“En TLC Asociados desarrollamos un equipo multidisciplinario de expertos en auditorías y análisis de riesgos para asesorar y promover el cumplimiento en operaciones de comercio exterior”.
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The purpose of tax audits in Mexico is to ensure that taxpayers comply with their tax obligations in an accurate and timely manner. This function is mainly performed by the Tax Administration Service (SAT), which employs various procedures to verify compliance with tax regulations.
The audit process encompasses the review, audit and supervision of tax activities to ensure that they adhere to the principles of legality, impartiality and reliability in specific tax periods and fiscal years, which are designated by the authority.
Based on Article 42, the Authority has the power to issue the following auditing acts:
- Inspection visits: Direct inspection at the taxpayer’s premises to verify compliance.
- Cabinet reviews: Request accounting, data and other documents from individuals and companies to validate the accuracy of the declarations.
- Rectify errors: Adjustment of inconsistencies found in tax returns.
- Electronic reviews: Data analysis through digital tools to detect possible irregularities.
- Appraisals and Verifications: Assessment of goods and services to ensure correct application of taxes.
- Verifications for Advisors and Entities: Compliance review by tax advisors and other related entities.
- Review of compliance with tax obligations: General verification to confirm that all required tax obligations are being met.
These powers may be exercised jointly, indistinctly or successively, beginning with the first act of notification to the taxpayer. It is worth mentioning that the same contributions and periods cannot be reviewed again unless new facts are proven. The nullity of a previous request does not justify a new review on the same issues, since this contravenes the principle that seeks to prevent the repetition of tax proceedings.
In order to avoid tax audits by the authority, it is essential to have a good organization and compliance system, in order to avoid any error that may arise; likewise, it is of utmost importance that companies have the materiality of each of the operations performed by the business entity to support any review that may arise by the authority.
“In TLC Asociados, we develop a multidisciplinary team of experts in audits and risk analysis for consulting and ensuring compliance with foreign trade operations”.
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