La SHCP delega facultades al SAT, ¡conócelas!
Este 4 de mayo de 2023 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) con la finalidad de lograr mayor eficacia en la aplicación de las disposiciones de su competencia, así como para mejorar la eficiencia en el desarrollo de las funciones encomendadas a dicho órgano administrativo desconcentrado y a fin de mejorar la eficiencia en el desarrollo de las funciones, anunció el Acuerdo por el que se delegan facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria, mismo que entra en vigor a partir del día siguiente a su publicación, es decir el 5 de mayo de 2023.
Artículo Primero.
Se delegan en los servidores públicos de la Administración General de Recaudación, las facultades que se indican conforme a lo siguiente:
| Facultad | Delegado a: |
| Tramitar y resolver las solicitudes de autorización para la aplicación de un coeficiente de utilidad menor para determinar los pagos provisionales del impuesto sobre la renta; | · Administrador General de Recaudación
· Administrador Central de Promoción y Vigilancia del Cumplimiento · Administradores y subadministradores desconcentrados de Recaudación |
| Emitir la declaratoria de embargo de bienes a que hace referencia el Código Fiscal de la Federación; | · Administrador General de Recaudación
· Administrador Central de Cobro Coactivo · Administradores y subadministradores desconcentrados de Recaudación |
| Tramitar y resolver las solicitudes de reducción de multas determinadas e impuestas por las autoridades competentes o las determinadas por los contribuyentes; | · Administrador General de Recaudación
· Administrador Central de Cobro Persuasivo y Garantías · Administradores y subadministradores desconcentrados de Recaudación |
| Tramitar y resolver las solicitudes de reducción de los recargos derivados de un ajuste a los precios o montos de contraprestaciones en operaciones con partes relacionadas, en términos del Código Fiscal de la Federación, previa opinión de la autoridad competente; | · Administrador General de Recaudación.
· Administrador Central de Cobro Persuasivo y Garantías · Administradores y subadministradores desconcentrados de Recaudación |
| Realizar, de conformidad con las políticas, procedimientos y criterios que al efecto emitan, la donación o destrucción de los bienes embargados, cuando no puedan ser trasferidos a la instancia competente de acuerdo con las disposiciones jurídicas aplicables, y | · Administrador General de Recaudación
· Administrador Central de Cobro Persuasivo y Garantías |
| Proporcionar y validar la información respecto de la recaudación que se obtenga del impuesto sobre la renta que efectivamente se entere a la Federación, correspondiente al salario del personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o alcaldía de la Ciudad de México, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales, de conformidad con lo establecido en el artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal, y demás disposiciones aplicables; | · Administrador General de Recaudación
· Administrador Central de Programas Operativos con Entidades Federativas |
| Validar e informar a las entidades federativas el monto de los incentivos económicos que les corresponde con motivo de las acciones que éstas hayan realizado conforme a los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal; | · Administrador Central de Programas Operativos con Entidades Federativas |
| Establecer y coordinar los programas de trabajo a operar con las entidades federativas en materia de control de obligaciones, conforme a los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal suscritos por dichas entidades; | · Administrador Central de Programas Operativos con Entidades Federativas |
| Vigilar que los contribuyentes, responsables solidarios y demás obligados en materia de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, cumplan con la obligación de presentar la información a través de las declaraciones correspondientes conforme a las disposiciones
fiscales; |
· Administrador Central de Programas Operativos con Entidades Federativas |
| Requerir en términos del artículo 41, fracción I del Código Fiscal de la Federación, la presentación de las declaraciones, avisos, información y demás documentos, cuando los obligados no lo hagan en los plazos señalados respecto de los asuntos a que se refiere el citado artículo y hacer efectiva una cantidad conforme a lo previsto en la fracción II de dicho
artículo, cuando vencido el plazo para atender el tercer requerimiento éste no sea solventado; |
· Administrador Central de Programas Operativos con Entidades Federativas |
| Orientar a los contribuyentes para que rectifiquen errores y omisiones en sus declaraciones; | · Administrador Central de Programas Operativos con Entidades Federativas |
Artículo Segundo.
Se delegan en los servidores públicos de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, las facultades que se indican conforme a lo siguiente:
| Facultad | Delegado a: |
| Verificar que se cumpla, en materia del impuesto al valor agregado, lo establecido en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; así como emitir a los contribuyentes el oficio mediante el cual se comunique que no desvirtuaron las irregularidades detectadas en la verificación; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administrador Central de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal · Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Emitir a los contribuyentes la resolución mediante la cual se comunique que no cumplen con los requisitos para ser beneficiarios de los estímulos para la región fronteriza sur, así como la resolución mediante la cual se indique que se les dará de baja del Padrón de beneficiarios del citado estímulo, a que se refiere el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Enviar a los contribuyentes propuestas de pago, comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos, en términos de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Solicitar u ordenar, según corresponda, a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas o a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, según proceda, o bien, a las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo que correspondan; que ejecuten aseguramientos o embargos precautorios de los bienes a que se refieren los artículos 40-A, fracción III, inciso a) y 145, segundo párrafo, fracción III, inciso f) del Código Fiscal de la Federación, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables y solicitar el levantamiento de los mismos; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Dejar sin efectos los certificados de sello digital, en términos del artículo 17-H Bis, último párrafo del Código Fiscal de la Federación, así como restringir el uso del certificado de e.firma electrónica o cualquier otro mecanismo permitido en las disposiciones jurídicas aplicables para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 23, del sexto al décimo octavo párrafo del Código Fiscal de la Federación; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 42-B del Código Fiscal de la Federación; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Reducir, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables, las multas determinadas e impuestas en el ejercicio de sus atribuciones o las determinadas por los contribuyentes sobre los que se esté ejerciendo dichas atribuciones; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Practicar visitas domiciliarias y requerir informes, datos o documentos, a fin de verificar el cumplimiento de los artículos 32-B, fracción V, 32-B Bis, 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies del Código Fiscal de la Federación, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables, así como requerir los informes, datos o documentos previstos en las citadas disposiciones; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Emplear las medidas de apremio indicadas en el Código Fiscal de la Federación; | · Administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Practicar u ordenar que se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes, derechos a que se refiere el artículo 32 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y toda clase de servicios; | · administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica, y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan
· administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| En materia de Coordinación Fiscal, aplicar los procedimientos que establezcan los Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, derivado del incumplimiento de las disposiciones jurídicas, respecto de la aplicación del Convenio; | · Administrador Central de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal |
| Las establecidas en los artículos 47, 51, 53, 54 y 56 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria; | · Administrador Central de Fiscalización Estratégica y en el Administrador Especializado de Verificación de Actividades Vulnerables |
| Hacer constar los hechos detectados en el desarrollo de las visitas de verificación a que se refiere el artículo 34 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Fiscalización Estratégica y en el Administrador Especializado de Verificación de Actividades Vulnerables
· administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Emitir la resolución en la que se defina la situación jurídica del particular y que ponga fin al procedimiento administrativo de verificación, a que se refiere la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, y | · Administrador Central de Fiscalización Estratégica y en el Administrador Especializado de Verificación de Actividades Vulnerables
· administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Dar inicio al procedimiento administrativo sancionador, al que hace referencia la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Fiscalización Estratégica y en el Administrador Especializado de Verificación de Actividades Vulnerables
· Administradores y subadministradores desconcentrados de Auditoría Fiscal |
| Valorar los documentos o informes obtenidos de terceros en el desarrollo del ejercicio de las facultades de comprobación, así como de los documentos, libros o registros que presente el contribuyente. | · Visitadores y verificadores adscritos a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal |
Artículo Tercero.
Se delegan en los servidores públicos de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior, las facultades que se indican, conforme a lo siguiente:
| Facultad | Delegado a: |
| Verificar que se cumpla, en materia del impuesto al valor agregado, lo establecido en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; así como emitir a los contribuyentes el oficio mediante el cual se comunique que no desvirtuaron las irregularidades detectadas en la verificación; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Emitir a los contribuyentes la resolución mediante la cual se comunique que no cumplen con los requisitos para ser beneficiarios de los estímulos para la región fronteriza norte y sur, así como la resolución mediante la cual se indique que se les dará de baja del Padrón de beneficiarios de los citados estímulos, a que se refieren los Decretos de estímulos fiscales región fronteriza norte y sur; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · Administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Enviar a los contribuyentes propuestas de pago, comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos, en términos de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación; | · Administrador Central de Planeación y Programación de Comercio Exterior, así como en los administradores de Planeación y Programación de Comercio Exterior “1”, “2”, “3” y “4”
· Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior, · Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · Administrador Central de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3” · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Solicitar u ordenar, según corresponda, a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas o a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, según proceda, o bien, a las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo que correspondan; que ejecuten aseguramientos o embargos precautorios de los bienes a que se refieren los artículos 40-A, fracción III, inciso a) y 145, segundo párrafo, fracción III, inciso f) del Código Fiscal de la Federación, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables y solicitar el levantamiento de los mismos; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Dejar sin efectos los certificados de sello digital, en términos del artículo 17-H Bis, último párrafo del Código Fiscal de la Federación, así como restringir el uso del certificado de e.firma electrónica o cualquier otro mecanismo permitido en las disposiciones jurídicas aplicables para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 23, del sexto al décimo octavo párrafo del Código Fiscal de la Federación; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Otorgar, modificar, renovar, prorrogar, suspender o cancelar, según corresponda, las autorizaciones de importación y exportación temporal; retorno de mercancías, inclusive el retorno seguro de vehículos de procedencia extranjera; importación definitiva de mercancías destinadas a la seguridad nacional; reexpedición y traslado a la franja o región fronteriza o al resto del territorio nacional de mercancías importadas, según corresponda; rectificación de pedimentos, así como destrucción o el cambio de régimen de mercancías importadas temporalmente; | · Administrador Central de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior “1” y “2” |
| Declarar el abandono de las mercancías en los supuestos que señalen las disposiciones legales; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Determinar las contribuciones o aprovechamientos de carácter federal, aplicar las cuotas compensatorias y determinar en cantidad líquida el monto correspondiente a cargo de contribuyentes, responsables solidarios y demás obligados, derivado del ejercicio de las atribuciones establecidas en el artículo 25 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria y determinar los accesorios que correspondan en los supuestos antes señalados; | · Administrador Central de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior “1” y “2”
· Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior, · Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · Administrador Central de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3” · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Establecer los lineamientos para la aceptación de garantías que se otorguen respecto de derechos y sus accesorios, que se causen por las autorizaciones establecidas en el artículo 25, fracciones LXXIX, LXXXI y LXXXII del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria; | · Administrador General de Auditoría de Comercio Exterior |
| Evaluar, calificar y, en su caso, aceptar las garantías que se otorguen respecto de derechos que se causen por las autorizaciones establecidas en el artículo 25, fracciones LXXIX, LXXXI y LXXXII del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria | · Administrador Central de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3” |
| En los casos de mercancías que tenga en su poder y que hayan sido objeto de una infracción a la Ley Aduanera y demás disposiciones fiscales, entregarlas a los interesados, siempre que no estén sujetas a prohibiciones o restricciones y se garantice el interés fiscal; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Donar o destruir, conforme a las disposiciones jurídicas aplicables, los bienes provenientes de comercio exterior puestos a disposición del Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado y que, una vez trascurrido el plazo establecido en la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, dicho instituto no los haya retirado del lugar en que se ubiquen; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Solicitar a la autoridad competente la suspensión para operar en el sistema electrónico aduanero para el despacho de mercancías, así como llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 184-C de la Ley Aduanera; | · Administrador Central de Planeación y Programación de Comercio Exterior, así como en los administradores de Planeación y Programación de Comercio Exterior “1”, “2”, “3” y “4”
· Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior, · Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Practicar visitas para verificar en el domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos en la vía pública, lugares en donde se almacenen mercancías y, en general, cualquier local o establecimiento que utilicen para el desempeño de sus actividades los productores, fabricantes o importadores en los que vendan, enajenen o distribuyan en México las cajetillas, estuches, empaques, envolturas o cualquier otro objeto que contenga cigarros u otros tabacos labrados, con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, el cumplimiento de las disposiciones fiscales a las que se encuentran afectos, así como solicitarles la información y documentación que permita constatar el cumplimiento de dichas disposiciones; asimismo, para verificar que en dichos productos se contenga impreso el código de seguridad a que se refiere la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y, en su caso, solicitar la cancelación de los códigos de seguridad; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Asegurar los estuches, empaques, envolturas o cualquier otro objeto que contenga cigarros y declarar que pasan a propiedad del Fisco Federal, a efecto de que se proceda a su destrucción, cuando en ejercicio de sus atribuciones se detecte que no contengan el código de seguridad a que se refiere la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 42-B del Código Fiscal de la Federación, y | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Reducir, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables, las multas determinadas e impuestas en el ejercicio de sus atribuciones o las determinadas por los contribuyentes sobre los que se esté ejerciendo dichas atribuciones; | · Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior,
· Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Emitir a la Tesorería de la Federación, a petición de la autoridad competente que determinó la procedencia, monto y cuenta bancaria para el depósito respectivo, las órdenes de pago a efecto de que se realice la devolución a los particulares que deba efectuarse por la Federación, de conformidad con lo establecido en la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación y su Reglamento, respecto de los asuntos a que se refiere el presente artículo; | · Administrador Central de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior “1” y “2”
· Administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior, · Administrador de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, · Administrador de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, · Administrador de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior y en los administradores que de ellos dependan · administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior, en los administradores de Auditoría de Comercio Exterior “1”, “2” y “3”, así como en los subadministradores adscritos a dichas administraciones desconcentradas, |
| Valorar los documentos o informes obtenidos de terceros en el desarrollo del ejercicio de las facultades de comprobación, así como de los documentos, libros o registros que presente el contribuyente. | · Visitadores y verificadores adscritos a la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior |
Artículo Cuarto.
Se delegan en los servidores públicos de la Administración General de Grandes Contribuyentes, las facultades que se indican, conforme a lo siguiente:
| Facultad | Delegado a: |
| a) Verificar que se cumpla, en materia del impuesto al valor agregado, lo establecido en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; así como, emitir a los contribuyentes el oficio mediante el cual se comunique que no desvirtuaron las irregularidades detectadas en la verificación; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia · así como en los administradores que de ellos dependan |
| b) Emitir a los contribuyentes la resolución mediante la cual se comunique que no cumplen con los requisitos para ser beneficiarios de los estímulos para la región fronteriza sur, así como la resolución mediante la cual se indique que se les dará de baja del Padrón de beneficiarios del citado estímulo, a que se refiere el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| c) Enviar a los contribuyentes propuestas de pago, comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos, en términos de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| d) Solicitar u ordenar, según corresponda, a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas o a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, según proceda, o bien, a las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo que correspondan; que ejecuten aseguramientos o embargos precautorios de los bienes a que se refieren los artículos 40-A, fracción III, inciso a) y 145, segundo párrafo, fracción III, inciso f) del Código Fiscal de la Federación, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables y solicitar el levantamiento de los mismos; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| e) Dejar sin efectos los certificados de sello digital, en términos del artículo 17-H Bis, último párrafo del Código Fiscal de la Federación, así como restringir el uso del certificado de e.firma electrónica o cualquier otro mecanismo permitido en las disposiciones jurídicas aplicables para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| f) Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 23, del sexto al décimo octavo párrafo del Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| g) Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 42-B del Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| h) Reducir, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables, las multas determinadas e impuestas en el ejercicio de sus atribuciones o las determinadas por los contribuyentes sobre los que se esté ejerciendo dichas atribuciones; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| i) Ordenar y practicar actos de comprobación que sean necesarios para la efectiva implementación y cumplimiento del Estándar para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras en Materia Fiscal y de los acuerdos amplios de intercambio de información que México tiene en vigor, que autorizan el intercambio automático de información financiera en materia fiscal, incluidos los acuerdos interinstitucionales firmados con fundamento en ellos; así como, para verificar que las personas morales y las figuras jurídicas que sean instituciones financieras cuenten con procedimientos para identificar las cuentas reportables entre las cuentas financieras y que presenten ante las autoridades fiscales la información a que se refiere el referido Estándar y los citados acuerdos amplios de intercambio de información; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| j) Realizar todas las acciones necesarias para llevar a cabo lo establecido en el artículo 33, fracción I, inciso j) del Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia así como en los administradores que de ellos dependan |
| k) Practicar visitas domiciliarias y requerir informes, datos o documentos, a fin de verificar el cumplimiento de los artículos 32-B, fracción V, 32-B Bis, 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies del Código Fiscal de la Federación, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables; así como requerir los informes, datos o documentos previstos en las citadas disposiciones; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia · así como en los administradores que de ellos dependan |
| l) Emplear las medidas de apremio indicadas en el Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia · así como en los administradores que de ellos dependan |
| m) Practicar u ordenar que se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes, derechos a que se refiere el artículo 32 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y toda clase de servicios, y | · Administrador central de Fiscalización al Sector Financiero
· Administrador central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador central de Fiscalización Internacional · Administrador central de Fiscalización de Precios de Transferencia · así como en los administradores que de ellos dependan |
| n) Tramitar y resolver el recurso de inconformidad previsto en la Ley de Coordinación Fiscal, cuando sea presentado por sujetos o entidades de su competencia. | · Administrador Central de lo Contencioso de Grandes Contribuyentes |
| Valorar los documentos o informes obtenidos de terceros en el desarrollo del ejercicio de las facultades de comprobación, así como de los documentos, libros o registros que presente el contribuyente. | · Visitadores y verificadores adscritos a la Administración General de Grandes Contribuyentes |
Artículo Quinto.
Se delegan en los servidores públicos de la Administración General de Hidrocarburos, las facultades que se indican conforme a lo siguiente:
| Facultad | Delegado a: |
| a) Verificar que se cumpla, en materia del impuesto al valor agregado, lo establecido en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte y en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; así como emitir a los contribuyentes el oficio mediante el cual se comunique que no desvirtuaron las irregularidades detectadas en la verificación; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| b) Emitir a los contribuyentes la resolución mediante la cual se comunique que no cumplen con los requisitos para ser beneficiarios de los estímulos para la región fronteriza sur, así como la resolución mediante la cual se indique que se les dará de baja del Padrón de beneficiarios del citado estímulo, a que se refiere el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| c) Enviar a los contribuyentes propuestas de pago, comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos, en términos de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| d) Solicitar u ordenar, según corresponda, a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas o a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, según proceda, o bien, a las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo que correspondan; que ejecuten aseguramientos o embargos precautorios de los bienes a que se refieren los artículos 40-A, fracción III, inciso a) y 145, segundo párrafo, fracción III, inciso f) del Código Fiscal de la Federación, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables y solicitar el levantamiento de los mismos; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| e) Dejar sin efectos los certificados de sello digital, en términos del artículo 17-H Bis, último párrafo del Código Fiscal de la Federación, así como restringir el uso del certificado de e.firma electrónica o cualquier otro mecanismo permitido en las disposiciones jurídicas aplicables para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| f) Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 23, del sexto al décimo octavo párrafo del Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| g) Llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 42-B del Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| h) Reducir, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables, las multas determinadas e impuestas en el ejercicio de sus atribuciones o las determinadas por los contribuyentes sobre los que se esté ejerciendo dichas atribuciones; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| i) Emplear las medidas de apremio indicadas en el Código Fiscal de la Federación; | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| j) Practicar u ordenar que se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes, derechos a que se refiere el artículo 32 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y toda clase de servicios, y | · Administrador central de Verificación de Hidrocarburos y de Fiscalización de Hidrocarburos
· así como en los administradores que de ellos dependan |
| k) Tramitar y resolver el recurso de inconformidad previsto en la Ley de Coordinación Fiscal, cuando sea presentado por sujetos o entidades de su competencia. | · Administrador Central de lo Contencioso de Hidrocarburos |
| Valorar los documentos o informes obtenidos de terceros en el desarrollo del ejercicio de las facultades de comprobación, así como de los documentos, libros o registros que presente el contribuyente. | · Visitadores y verificadores adscritos a la Administración General de Hidrocarburos |
Artículo Sexto.
| Facultad | Delegado a: |
| Dejar sin efectos los certificados de sello digital, en términos del artículo 17-H Bis, último párrafo del Código Fiscal de la Federación | · Administrador General de Servicios al Contribuyente
· Administrador Central de Servicios Tributarios al Contribuyente · Administrador Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos · Administrador Central de Operación de Padrones |
| Restringir el uso del certificado de e.firma electrónica o cualquier otro mecanismo permitido en las disposiciones jurídicas aplicables para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet. | · Administrador General de Servicios al Contribuyente
· Administrador Central de Servicios Tributarios al Contribuyente · Administrador Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos · Administrador Central de Operación de Padrones |
Artículo Séptimo.
Se delegan en los servidores públicos de la Administración General Jurídica, las facultades que se indican conforme a lo siguiente:
| Facultad | Delegado a: |
| a) Las establecidas en el artículo 32, fracciones XXIII y XXIV del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria;
XXIII. Resolver las solicitudes de autorización para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, así como revocar, no renovar o dar a conocer la pérdida de vigencia de dichas autorizaciones;
XXIV. Verificar el cumplimiento de las obligaciones de las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, respecto de la información que deban proporcionar para garantizar la transparencia, uso y destino de los donativos recibidos; |
· Administrador Central de Normatividad en Impuestos Internos
· Administradores de Normatividad en Impuestos Internos “5” y “6” |
| b) Para ejercerse sobre las personas morales y fideicomisos que cuenten o hayan contado con autorización para recibir donativos deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, así como sobre los terceros con ellos relacionados o responsables solidarios: | · Administrador Central de Normatividad en Impuestos Internos
· Administradores de Normatividad en Impuestos Internos “5” y “6” |
| Otorgar a los contribuyentes el certificado para el uso de sellos digitales que les permita la emisión de comprobantes fiscales digitales por Internet, así como llevar el registro y control de dichos certificados; | · Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Establecer, normar y actualizar el registro de trámites fiscales, incluyendo los requisitos para la presentación de los mismos; | · Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Recibir y tramitar las solicitudes de marbetes y precintos que los contribuyentes deban utilizar cuando las leyes fiscales los obliguen, así como ordenar su elaboración y, en los casos que
proceda, su destrucción conforme a las disposiciones jurídicas aplicables; |
· Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Recibir, tramitar y resolver las solicitudes de información materia de su competencia en los términos de este artículo, realizadas por diversas autoridades de conformidad con las
disposiciones jurídicas aplicables; |
· Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Emitir, en coordinación con la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información, los lineamientos para el diseño de estrategias para el desarrollo y el fortalecimiento de los servicios digitales y otros programas que faciliten el cumplimiento voluntario y oportuno de las obligaciones fiscales y aduaneras; | · Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Ordenar y practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de registro de contribuyentes, para comprobar los datos que se encuentran en el registro federal de contribuyentes y realizar las inscripciones y actualizaciones de los mismos por actos de autoridad; | · Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Integrar, dirigir y mantener actualizado el registro federal de contribuyentes y los demás registros y padrones previstos en la legislación fiscal y aduanera, basándose en los datos que
las personas le proporcionen, o los que obtenga por cualquier otro medio, en términos del Código Fiscal de la Federación; |
· Administradores de lo Contencioso “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” |
| Originalmente son facultades de la Administración General de Servicios al Contribuyente | |
| Establecer, en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los programas, actividades, lineamientos, directrices y procedimientos, así como coordinar las acciones que le correspondan al Servicio de Administración Tributaria para el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y las demás disposiciones jurídicas aplicables, en relación con las atribuciones previstas en el presente artículo; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Participar cuando así lo solicite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el diseño y formulación de las guías de apoyo para la presentación de los avisos de actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, así como para la implementación de los medios electrónicos requeridos para dicha presentación; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Emitir opinión cuando así lo solicite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre los formatos oficiales para el alta de quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, así como participar, en coordinación con la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información, en la determinación de los medios electrónicos para el alta de quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la citada Ley; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Integrar y mantener actualizado el padrón de las personas que realicen actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Expedir el acuse de registro de las personas que realicen actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; revisar la información que para tales efectos remitan dichas personas, así como la que remitan las entidades colegiadas, y en su caso, requerir la documentación soporte que permita corroborar la información proporcionada en su registro; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Recibir de las personas que realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y de las entidades colegiadas, directamente o a través de las oficinas y medios electrónicos autorizados, los avisos, documentos de identificación y demás información relacionada con aquéllas o sus clientes o usuarios, a que se refiere dicha Ley y su Reglamento, que no deban presentarse ante otras unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Recibir, normar, tramitar y resolver las solicitudes de aclaración que presenten los sujetos obligados sobre cuestionamientos relacionados con el alta y la presentación de avisos de actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, así como de requerimientos e imposición de multas, a que se refiere dicha Ley, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables, y | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Prestar, a través de diversos canales de atención, los servicios de orientación en el cumplimiento de sus obligaciones a quienes realicen actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos
de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables, con base en los criterios, normas o lineamientos que para tal efecto emita la unidad administrativa competente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Originalmente son facultades de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal | |
| Establecer, en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los programas, actividades, lineamientos, directrices y procedimientos, así como coordinar acciones que correspondan al Servicio de Administración Tributaria para el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y las demás disposiciones jurídicas aplicables, en relación con las atribuciones previstas en este artículo; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Emitir opinión cuando así lo solicite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, respecto del diseño, formulación y determinación de las mejores prácticas para la elaboración y el envío de los formatos oficiales para la presentación de los avisos de actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Fungir, en las materias del presente artículo, como enlace entre las unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria y las unidades administrativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o con cualquier otra autoridad competente para el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Elaborar el programa anual de visitas de verificación y de requerimientos de información y documentación a los sujetos que realizan actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y, en su caso, a las entidades colegiadas y órganos concentradores, así como solicitarles a estos datos, informes o documentos, para planear y programar los actos de verificación; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Ordenar y practicar visitas de verificación a quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, a las entidades colegiadas y a los órganos concentradores, para lo cual podrá revisar, verificar y evaluar operaciones, información que sirva de soporte a la actividad vulnerable y la que identifique a sus clientes o usuarios, así como las demás que en materia de visitas de verificación considere la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones previstas en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Requerir a quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, a las entidades colegiadas y a los órganos concentradores, información y documentación de operaciones que sirvan de soporte a la actividad vulnerable y la que identifique a sus clientes o usuarios; autorizar prórrogas para su presentación; y, en su caso, emitir el oficio en el que se haga constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubiesen conocido; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Dejar sin efectos las órdenes de visita de verificación y los requerimientos de información que se formulen a los sujetos que realicen actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, a las entidades colegiadas o a los órganos concentradores; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Requerir y recabar de quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, de las entidades colegiadas y de los órganos concentradores, información, documentación, datos e imágenes relacionadas con la información obtenida de otras personas o fuentes para el ejercicio de sus atribuciones, así
como requerir la comparecencia de probables infractores y demás personas que puedan contribuir a la verificación del cumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha Ley; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Dar a conocer a quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, a las entidades colegiadas y a los órganos concentradores, los hechos u omisiones que les sean imputables con motivo del ejercicio de sus facultades de verificación y hacer constar dichos hechos y omisiones en el acta que al efecto se levante, así como recibir y valorar los argumentos y pruebas que estos exhiban para desvirtuar dichos hechos y omisiones; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Hacer del conocimiento de la unidad administrativa competente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los resultados de las visitas de verificación, así como de los requerimientos de información y documentación a que se refiere este artículo; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Imponer sanciones derivadas del incumplimiento de cualquier obligación prevista en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables por parte de quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV, de dicha Ley, a las entidades colegiadas o a los órganos concentradores; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Informar a las autoridades competentes sobre las infracciones cometidas por las personas que realicen actividades vulnerables establecidas en el artículo 17, con excepción de la fracción XIV, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita, a efecto de que aquéllas procedan a imponer las sanciones que correspondan de conformidad con los artículos 56, 57 y 58 de dicha Ley; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Proporcionar a la unidad administrativa competente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información que en uso de sus atribuciones referidas en el presente artículo obtenga, para la presentación de denuncias o querellas ante el Ministerio Público de la Federación por los hechos que puedan constituir conductas delictivas; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Instruir la integración de los expedientes relacionados con los asuntos a que se refiere este artículo, así como supervisar su resguardo y, en su caso, actualizar la base de datos de los
expedientes generados por las unidades administrativas a su cargo, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, y |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Supervisar que el representante de la entidad colegiada cumpla con la capacitación a la que está obligado de conformidad con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y su Reglamento. | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Originalmente son facultades de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior | |
| Emitir opinión cuando así lo solicite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, respecto del diseño, formulación y determinación de las mejores prácticas para la elaboración y el envío de los formatos oficiales para la presentación de los avisos de actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Participar en la implementación de acuerdos y coordinar acciones en los asuntos a que se refiere este artículo, para el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Elaborar el programa anual de visitas de verificación y de requerimientos de información y documentación a los sujetos que realizan actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, así como solicitarles a estos datos, informes o documentos, para planear y programar los actos de verificación; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Ordenar y practicar visitas de verificación a quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, para lo cual podrá revisar, verificar y evaluar operaciones, información que sirva de soporte a la actividad vulnerable y la que identifique a sus clientes o usuarios, así como las demás que en materia de visitas de verificación considere la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones previstas en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Requerir a quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, información y documentación de operaciones que sirvan de soporte a la
actividad vulnerable y la que identifique a sus clientes o usuarios, con el propósito de comprobar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha Ley; autorizar prórrogas para su presentación; y, en su caso, emitir el oficio en el que se haga constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubiesen conocido; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Dejar sin efectos las órdenes de visita de verificación y los requerimientos de información que se formulen a los sujetos que realicen actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Requerir y recabar de quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, información, documentación, datos e imágenes relacionadas
con la información obtenida de otras personas o fuentes para el ejercicio de sus atribuciones, así como requerir la comparecencia de probables infractores y demás personas que puedan contribuir a la verificación del cumplimiento de las obligaciones derivadas de dicha Ley; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Dar a conocer a quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, los hechos u omisiones que les sean imputables con motivo del ejercicio de sus facultades de verificación y hacer constar dichos hechos y omisiones en el acta que al efecto se levante, así como recibir y valorar los argumentos y pruebas que estos exhiban para
desvirtuar dichos hechos y omisiones; |
· Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Hacer del conocimiento de la unidad administrativa competente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los resultados de las visitas de verificación, así como de los requerimientos de información y documentación a que se refiere este artículo | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Imponer sanciones derivadas del incumplimiento de cualquier obligación prevista en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables por parte de quienes realicen las actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de dicha Ley | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Informar a la autoridad competente sobre las infracciones cometidas por las personas que realicen actividades vulnerables establecidas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, a efecto de que aquéllas procedan a imponer la sanción que corresponda de conformidad con el artículo 59 de dicha Ley | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Proporcionar a la unidad administrativa competente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información que en uso de sus atribuciones referidas en el presente artículo obtenga, para la presentación de denuncias o querellas ante el Ministerio Público de la Federación por los hechos que puedan constituir conductas delictivas, y | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Instruir la integración de los expedientes relacionados con los asuntos a que se refiere el presente artículo, así como supervisar su resguardo y, en su caso, actualizar la base de datos de los expedientes generados por las unidades administrativas a su cargo, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables. | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Originalmente son facultades de la Administración General de Recaudación | |
| Vigilar la presentación de los avisos de actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y, en su caso, requerir la misma cuando las personas que realizan dichas actividades no lo hagan en los plazos y términos establecidos en dicha Ley, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables; | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Requerir la información y documentación relacionada con los avisos de las actividades vulnerables a que se refiere el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, y recibir las notificaciones de las entidades colegiadas respecto de cualquier cambio en la información y documentación que se presente, y | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Llevar a cabo el procedimiento administrativo en términos de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y, en su caso, imponer las sanciones a las personas que realizan las actividades vulnerables establecidas en el artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita o a las entidades colegiadas, por la omisión en la presentación de los avisos o informes, su presentación fuera de los plazos o términos establecidos en dicha Ley, su Reglamento y demás disposiciones jurídicas aplicables, o bien, por no atender los requerimientos de autoridad, así como informar a las autoridades competentes sobre las infracciones cometidas por dichas personas a efecto de que aquéllas procedan a imponer las sanciones respectivas, de conformidad con los artículos 56, 57, 58 y 59 de la referida Ley, y notificar los actos que emita relacionados con el ejercicio de sus atribuciones. | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
| Originalmente son facultades de la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información | |
| participar en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en la determinación, implementación y vigilancia de medios electrónicos para el alta de las personas que realicen actividades vulnerables establecidas en dicha Ley, y para la identificación de las entidades colegiadas, así como para la recepción de los avisos correspondientes en términos de la citada Ley y su Reglamento | · Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables
· Administradores de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables “1” y “2” |
Artículo Octavo.
| Facultad | Delegado a: |
| Integrar y participar en el órgano colegiado establecido en el artículo 5°.-A del Código Fiscal de la Federación. | · Administrador General de Auditoría Fiscal Federal
· Administrador General de Auditoría de Comercio Exterior · Administrador General de Grandes Contribuyentes · Administrador General de Hidrocarburos · Administrador General Jurídico · Administrador Central de Operación de la Fiscalización Nacional · Administrador Central de Análisis Técnico Fiscal · Administrador Central de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal · Administrador Central e Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal · Administrador Central de Fiscalización Estratégica · Administrador Central de Apoyo Jurídico de Auditoría Fiscal Federal · Administrador Central de Devoluciones y Compensaciones · Administrador Central de Apoyo Jurídico de Auditoría de Comercio Exterior · Administrador Central de Investigación y Análisis de Comercio Exterior · Administrador Central de Operaciones Especiales de Comercio Exterior · Administrador Central de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior · Administrador Central de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior · Administrador Central de Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes Contribuyentes · Administrador Central de Fiscalización al Sector Financiero · Administrador Central de Fiscalización a Grupos de Sociedades · Administrador Central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos · Administrador Central de Fiscalización Internacional · Administrador Central de Fiscalización de Precios de Transferencia · Administrador Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Grandes Contribuyentes · Administrador Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional · Administrador Central de lo Contencioso de Grandes Contribuyentes · Administrador Central de Coordinación Estratégica de Grandes Contribuyentes · Administrador Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos · Administrador Central de Verificación de Hidrocarburos · Administrador Central de Fiscalización de Hidrocarburos · Administrador Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos · Administrador Central de lo Contencioso de Hidrocarburos · Administrador Central de Operación de Hidrocarburos · Administrador Central de Normatividad en Impuestos Internos · Administrador Central de Normatividad en Comercio Exterior · Administrador Central de lo Contencioso · Administrador Central de Amparo e Instancias Judiciales |
Artículo Noveno.
Los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria podrán continuar ejerciendo las facultades que les correspondan conforme al Reglamento Interior de dicho órgano administrativo desconcentrado, sin perjuicio de las facultades que se delegan conforme al presente Acuerdo.
Artículo Décimo.
Se derogan las siguientes disposiciones:
El artículo Séptimo, fracción I del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 23 de junio de 2016;
Artículo Séptimo.- Se delegan en los siguientes servidores públicos de la Administración General de Servicios al Contribuyente, las facultades que se indican:
I. En el Administrador General de Servicios al Contribuyente para efectos de la aplicación de lo dispuesto en el artículo 32-B Bis del Código Fiscal de la Federación, así como de los acuerdos interinstitucionales en el ámbito internacional con cláusula fiscal o de intercambio de información fiscal:
II. El artículo Octavo, fracciones I, inciso a) y II del Acuerdo por el que se delegan facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de abril de 2020;
Artículo Octavo.- Se delega en los servidores públicos de la Administración General Jurídica, las facultades que se indican:
En el Administrador General Jurídico:
a) Las previstas en el artículo 32, fracciones XXIII y XXIV, del Reglamento Interior del Servicio de
Administración Tributaria, y
(…)
En el Administrador Central de Normatividad en Impuestos Internos, las previstas en el inciso a) de la fracción I del presente artículo, y
III. El artículo Quinto del Acuerdo por el que se delegan facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de septiembre de 2020, y
Artículo Quinto. – Se delegan en los servidores públicos de la Administración General Jurídica, las facultades que se indican:
En el Administrador General Jurídico:
a) Para ejercerse sobre las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles para efectos del impuesto sobre la renta o que hayan contado con dicha autorización, las señaladas en el artículo 22, fracciones III, IV, V, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XIX, XXIII, XXXIV, XXXIX y XLV del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, así como llevar a cabo todos los actos y procedimientos establecidos en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación;
b) Las señaladas en los artículos 47, 49, 51, 53 y 56 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y
c) Coordinar a las unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria, en el ejercicio de las atribuciones que corresponden a dicho órgano administrativo desconcentrado de conformidad con lo establecido en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento y demás disposiciones que resulten aplicables;
En el Administrador Central de Normatividad en Impuestos Internos, las previstas en el inciso a) de la fracción I del presente artículo;
III. En el Administrador Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables y en los administradores que de él dependan, la prevista en los incisos b) y c) de la fracción I del presente artículo, y
En los administradores y subadministradores adscritos a la Administración Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables las siguientes:
a) Las señaladas en las fracciones V, VI, VIII, IX, XI, XIV y XV del artículo 49 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria;
b) Las señaladas en las fracciones IV, V, VII, VIII, X y XIII del artículo 51 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y
c) Las señaladas en las fracciones VI, VII, VIII, IX, X, y XII del artículo 54 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.
IV. El artículo Segundo del Acuerdo por el que se delegan facultades a los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de marzo de 2021.
Artículo Segundo. – Se delegan en el Administrador de Normatividad en Impuestos Internos “6”, de la Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos, de la Administración General Jurídica, para ejercerse sobre las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles para efectos del impuesto sobre la renta o que hayan contado con dicha autorización las facultades previstas en el artículo 22, fracciones III, IV, V, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XIX, XXIII, XXXIV, XXXIX y XLV, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.
Cabe señalar que se delega en el Administrador General Jurídico, en el Administrador Central de Normatividad en Comercio Exterior y en los administradores de Normatividad en Comercio Exterior “1”, “2”, “3”, “4”, “5”, “6” y “7”, la facultad de resolver las autorizaciones previstas en el artículo Tercero, fracción I, inciso g) del presente acuerdo, respecto a otorgar, modificar, renovar, prorrogar, suspender o cancelar, según corresponda, las autorizaciones de importación y exportación temporal; retorno de mercancías, inclusive el retorno seguro de vehículos de procedencia extranjera; importación definitiva de mercancías destinadas a la seguridad nacional; reexpedición y traslado a la franja o región fronteriza o al resto del territorio nacional de mercancías importadas, según corresponda; rectificación de pedimentos, así como destrucción o el cambio de régimen de mercancías importadas temporalmente que se hayan presentado con anterioridad a la entrada en vigor del presente Acuerdo.
Finalmente, el acuerdo señala que todos aquellos recursos de inconformidad que se encuentren en trámite a la entrada en vigor del presente Acuerdo, serán atendidos y resueltos hasta su total conclusión por la autoridad que los tenga asignados.
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On May 4, 2023, the Ministry of Finance and Public Credit (SHCP), in order to achieve greater effectiveness in the application of the provisions within its competence, as well as to improve efficiency in the development of the functions entrusted to this decentralized administrative body and in order to improve efficiency in the development of its functions, announced the Agreement whereby powers are delegated to public servants of the Tax Administration Service, which comes into force as of the day following its publication, that is to say, May 5, 2023.
Article One.
The following powers are delegated to the public servants of the General Administration of Collection, in accordance with the following:
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Responsibility |
Delegated to: |
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Process and resolve requests for authorization to apply a lower profit coefficient to determine provisional income tax payments; |
● General Collection Administrator. ● Central Administrator for Compliance Promotion and Surveillance. ● Administrators and decentralized sub-administrators of the Collection Department. |
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Issue the declaration of seizure of assets referred to in the Federal Tax Code; |
● General Collection Administrator. ● Central Administrator of Coactive Collection. ● Administrators and decentralized sub-administrators of the Collection Department. |
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Process and resolve requests for reduction of fines determined and imposed by the competent authorities or those determined by the taxpayers; |
● General Collection Administrator. ● Central Administrator of Persuasive Collection and Guarantees. ● Administrators and decentralized sub-administrators of the Collection Department. |
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Process and resolve requests for the reduction of surcharges derived from an adjustment to prices or amounts of consideration in transactions with related parties, in terms of the Federal Tax Code, prior opinion of the competent authority; |
● General Collection Administrator. ● Central Administrator of Persuasive Collection and Guarantees. ● Administrators and decentralized sub-administrators of the Collection Department. |
|
Carry out, in accordance with the policies, procedures and criteria issued for such purpose, the donation or destruction of seized goods, when they cannot be transferred to the competent authority in accordance with the applicable legal provisions, and |
● General Collection Administrator. ● Central Administrator of Persuasive Collection and Guarantees. |
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Provide and validate the information regarding the collection of income tax effectively paid to the Federation, corresponding to the salaries of personnel rendering or performing a subordinate personal service in the agencies of the federal entity, municipality or mayor’s office of Mexico City, as well as in their respective autonomous agencies and parastatal and paramunicipal entities, in accordance with the provisions of Article 3-B of the Fiscal Coordination Law, and other applicable provisions; |
● General Collection Administrator. ● Central Administrator of Operative Programs with Federal Entities. |
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Validate and inform the federal entities of the amount of the economic incentives corresponding to them as a result of the actions they have carried out in accordance with the administrative collaboration agreements on federal tax matters; |
● Central Administrator of Operative Programs with Federal Entities. |
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Establish and coordinate the work programs to be operated with the federal entities in connection with the control of obligations, in accordance with the administrative collaboration agreements on federal tax matters entered into by such entities; |
● Central Administrator of Operative Programs with Federal Entities. |
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Monitor that taxpayers, jointly and severally liable parties and other obligated parties with respect to taxes, benefits and their accessories, comply with the obligation to submit the information through the corresponding returns in accordance with the tax provisions; |
● Central Administrator of Operative Programs with Federal Entities. |
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Require in terms of article 41, section I of the Federal Tax Code, the presentation of returns, notices, information and other documents, when the obligated parties fail to do so within the terms indicated with respect to the matters referred to in the aforementioned article and to pay an amount in accordance with the provisions of section II of that article, when upon expiration of the term to comply with the third requirement it is not solved; |
● Central Administrator of Operative Programs with Federal Entities. |
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Guide taxpayers to rectify errors and omissions in their returns; |
● Central Administrator of Operative Programs with Federal Entities. |
Article Two.
The following powers are delegated to the public servants of the General Administration of Federal Tax Auditing, in accordance with the following:
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Responsibility |
Delegated to: |
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Verify compliance with the provisions of the North Border Region Fiscal Stimulus Decree and the South Border Region Fiscal Stimulus Decree with respect to value added tax, and issue the taxpayers an official notice stating that the irregularities detected during the verification have not been corrected; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Central Administrator for Verification and Evaluation of Federal Entities in Fiscal Coordination Matters. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Issue to taxpayers the resolution communicating that they do not meet the requirements to benefit from the southern border region incentives, as well as the resolution indicating that they will be removed from the list of beneficiaries of such incentives, as referred to in the Southern Border Region Fiscal Stimulus Decree; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Send taxpayers payment proposals, communications to promote compliance with their tax obligations and to inform them of inconsistencies detected or atypical behavior, in terms of the provisions of the Federal Tax Code; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Request or order, as appropriate, the National Banking and Securities Commission, the National Insurance and Bonding Commission or the National Commission of the Retirement Savings System, as the case may be, or the corresponding financial entities and savings and loan cooperative societies; to execute seizures or precautionary attachments of the assets referred to in articles 40-A, section III, paragraph a) and 145, second paragraph, section III, paragraph f) of the Federal Tax Code, in accordance with the applicable legal provisions, and to request the release of such seizures or attachments; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Terminate the digital seal certificates, in terms of Article 17-H Bis, last paragraph of the Federal Tax Code, as well as restrict the use of the electronic signature certificate or any other mechanism allowed by the applicable legal provisions for the issuance of digital tax receipts via the Internet; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Carry out all acts and procedures established in article 23, from the sixth to the eighteenth paragraph of the Federal Tax Code; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Carry out all acts and procedures established in Article 42-B of the Federal Tax Code; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Reduce, in terms of the applicable legal provisions, the fines determined and imposed in the exercise of its powers or those determined by the taxpayers over whom such powers are being exercised; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Conduct inspections and request reports, data or documents in order to verify compliance with Articles 32-B, Section V, 32-B Bis, 32-B Ter, 32-B Quáter and 32-B Quinquies of the Federal Tax Code, in terms of the applicable legal provisions, as well as to request the reports, data or documents provided for in the aforementioned provisions; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Use the measures of urgency indicated in the Federal Tax Code; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Perform or order the performance of appraisals or physical verification of all kinds of goods, rights referred to in Article 32 of the Income Tax Law and all kinds of services; |
● Central Administrators of National Auditing Operations, Technical Fiscal Analysis, Planning and Programming of Federal Fiscal Audits, Verification and Evaluation of Federal Entities in Matters of Fiscal Coordination, Strategic Auditing, and Refunds and Compensations, as well as the coordinators and administrators that report to them. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
In relation to Tax Coordination, to apply the procedures established in the Administrative Collaboration Agreements in Federal Tax Matters, derived from the non-compliance with the legal provisions, with respect to the application of the Agreement; |
● Central Administrator for Verification and Evaluation of Federal Entities in Fiscal Coordination Matters. |
|
Those established in Articles 47, 51, 53, 54 and 56 of the Internal Regulations of the Tax Administration Service; |
● Central Administrator for Strategic Auditing and the Specialized Administrator for Verification of Vulnerable Activities. |
|
Record the facts detected in the course of the verification inspections referred to in Article 34 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds; |
● Central Administrator for Strategic Auditing and the Specialized Administrator for Verification of Vulnerable Activities. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Issue the resolution defining the legal situation of the individual and ending the administrative verification procedure referred to in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, and |
● Central Administrator for Strategic Auditing and the Specialized Administrator for Verification of Vulnerable Activities. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Initiate the administrative sanctioning procedure referred to in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds; |
● Central Administrator for Strategic Auditing and the Specialized Administrator for Verification of Vulnerable Activities. ● Administrators and decentralized sub-administrators of Tax Audits. |
|
Evaluate the documents or reports obtained from third parties in the course of the exercise of the powers of verification, as well as the documents, books or records submitted by the taxpayer. |
● Visitors and verifiers assigned to the General Administration of Federal Tax Audits. |
Article Three.
The following powers are delegated to the public servants of the General Administration of Foreign Trade Auditing, in accordance with the following:
|
Responsibility |
Delegated to: |
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Verify compliance with the provisions of the North Border Region Fiscal Stimulus Decree and the South Border Region Fiscal Stimulus Decree with respect to value added tax, and issue the taxpayers an official notice stating that the irregularities detected during the verification have not been corrected; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Issue to taxpayers the resolution communicating that they do not meet the requirements to benefit from the incentives for the northern and southern border region, as well as the resolution indicating that they will be removed from the list of beneficiaries of such incentives, as referred to in the North and South Border Region Tax Stimulus Decrees; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Send taxpayers payment proposals, communications to promote compliance with their tax obligations and to inform them of inconsistencies detected or atypical behavior, in terms of the provisions of the Federal Tax Code; |
● Central Administrator of Foreign Trade Planning and Programming, as well as administrators of Foreign Trade Planning and Programming “1”, “2”, “3” and “4”, ● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Central Administrator of Certification and International Affairs of Foreign Trade Auditing, as well as the administrators of Certification and International Affairs of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Request or order, as appropriate, the National Banking and Securities Commission, the National Insurance and Bonding Commission or the National Commission of the Retirement Savings System, as the case may be, or the corresponding financial entities and savings and loan cooperative societies; to execute seizures or precautionary attachments of the assets referred to in articles 40-A, section III, paragraph a) and 145, second paragraph, section III, paragraph f) of the Federal Tax Code, in accordance with the applicable legal provisions, and to request the release of such seizures or attachments; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Terminate the digital seal certificates, in terms of Article 17-H Bis, last paragraph of the Federal Tax Code, as well as restrict the use of the electronic signature certificate or any other mechanism allowed by the applicable legal provisions for the issuance of digital tax receipts via the Internet; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Carry out all acts and procedures established in article 23, from the sixth to the eighteenth paragraph of the Federal Tax Code; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Granting, modifying, renewing, extending, suspending or canceling, as appropriate, authorizations for temporary imports and exports; return of goods, including the safe return of vehicles of foreign origin; definitive import of goods for national security; reissuance and transfer to the border strip or border region or to the rest of the national territory of imported goods, as appropriate; rectification of customs declarations, as well as destruction or change of regime of temporarily imported goods; |
● Central Administrator of Foreign Trade Audit Legal Support, as well as administrators of Foreign Trade Audit Legal Support “1” and “2”, |
|
Declare the abandonment of goods in the cases indicated in the legal provisions; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Determine the federal taxes or benefits, apply the countervailing duties and determine in net amount the corresponding amount payable by taxpayers, jointly and severally liable parties and other obligated parties, derived from the exercise of the powers established in Article 25 of the Internal Regulations of the Tax Administration Service, and determine the corresponding accessories in the aforementioned cases; |
● Central Administrator of Foreign Trade Audit Legal Support, as well as administrators of Foreign Trade Audit Legal Support “1” and “2”, ● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Central Administrator of Certification and International Affairs of Foreign Trade Auditing, as well as the administrators of Certification and International Affairs of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Establish the guidelines for the acceptance of guarantees to be granted with respect to duties and their accessories, which are caused by the authorizations established in Article 25, Sections LXXIX, LXXXI and LXXXII of the Internal Regulations of the Tax Administration Service; |
● General Administrator of Foreign Trade Auditing, |
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Evaluate, qualify and, as the case may be, accept the guarantees that are granted with respect to the duties caused by the authorizations established in Article 25, Sections LXXIX, LXXXI and LXXXII of the Internal Regulations of the Tax Administration Service; |
● Central Administrator of Certification and International Affairs of Foreign Trade Auditing, as well as the administrators of Certification and International Affairs of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, |
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In the case of goods in your possession that have been subject to a violation of the Customs Law and other tax provisions, deliver them to the interested parties, provided they are not subject to prohibitions or restrictions and the tax interest is guaranteed; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
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Donate or destroy, in accordance with the applicable legal provisions, foreign trade goods placed at the disposal of the Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado and which, after the term established in the Federal Law for the Administration and Disposal of Public Sector Assets has elapsed, have not been removed by this institute from the place where they are located; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
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Request to the competent authority the suspension to operate in the electronic customs system for the clearance of goods, as well as to carry out all the acts and procedures established in article 184-C of the Customs Law; |
● Central Administrator of Foreign Trade Planning and Programming, as well as administrators of Foreign Trade Planning and Programming “1”, “2”, “3” and “4”, ● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Conduct inspections to verify at the tax address, establishments, branches, premises, fixed or semi-fixed stalls on public roads, places where merchandise is stored and, in general, any premises or establishment used by the producers, manufacturers or importers in the performance of their activities in which they sell, dispose of or distribute in Mexico the packs, cases, packages, wrappers or any other object containing cigars or other manufactured tobaccos, with the exception of unwrapped cigars and other hand-made tobaccos produced, in order to verify compliance with the provisions to which they are subject, as well as to request from them the information and documentation that allows them to verify the compliance with such provisions; additionally, to verify that the security code referred to in the Law of the Special Tax on Production and Services is printed on such products and, if applicable, to request the cancellation of the security codes; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Secure the cases, packages, wrappers or any other object containing cigars and declare that they become the property of the Federal Treasury, in order to proceed with their destruction, when in the exercise of its powers it is detected that they do not contain the security code referred to in the Law of the Special Tax on Production and Services; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Carry out all acts and procedures established in Article 42-B of the Federal Tax Code and, |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Reduce, in terms of the applicable legal provisions, the fines determined and imposed in the exercise of its powers or those determined by the taxpayers over whom such powers are being exercised; |
● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Issue to the Treasury of the Federation, at the request of the competent authority that determined the origin, amount and bank account for the respective deposit, the payment orders in order to make the refund to individuals to be made by the Federation, in accordance with the provisions of the Law of the Treasury Service of the Federation and its Regulations, with respect to the matters referred to in this article; |
● Central Administrator of Foreign Trade Audit Legal Support, as well as administrators of Foreign Trade Audit Legal Support “1” and “2”, ● Central Foreign Trade Research and Analysis Administrators, ● Administrator of Special Foreign Trade Operations, ● Administrator of Foreign Trade Operations Auditing, ● Administrator of Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing and the administrators that report to them, ● Decentralized administrators of Foreign Trade Auditing, administrators of Foreign Trade Auditing “1”, “2” and “3”, as well as the sub-administrators assigned to those decentralized administrations, |
|
Evaluate the documents or reports obtained from third parties in the course of the exercise of the powers of verification, as well as the documents, books or records submitted by the taxpayer. |
● Visitors and verifiers assigned to the General Administration of Federal Tax Audits, |
Article Four.
The following powers are delegated to the public servants of the General Administration of Large Taxpayers, in accordance with the following:
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Responsibility |
Delegated to: |
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a) Verify compliance with the provisions of the North Border Region Fiscal Stimulus Decree and the South Border Region Fiscal Stimulus Decree with respect to value added tax, and issue the taxpayers an official notice informing them that they have failed to correct the irregularities detected during the verification; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
b) Issue to taxpayers the resolution communicating that they do not meet the requirements to benefit from the incentives for the southern border region, as well as the resolution indicating that they will be removed from the list of beneficiaries of such incentives, as referred to in the Southern Border Region Fiscal Stimulus Decree; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
c) Send taxpayers payment proposals, communications to promote compliance with their tax obligations and to inform them of inconsistencies detected or atypical behavior, in terms of the provisions of the Federal Tax Code; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
d) Request or order, as appropriate, the National Banking and Securities Commission, the National Insurance and Bonding Commission or the National Commission of the Retirement Savings System, as the case may be, or the corresponding financial entities and savings and loan cooperative societies; to execute seizures or precautionary attachments of the assets referred to in articles 40-A, section III, paragraph a) and 145, second paragraph, section III, paragraph f) of the Federal Tax Code, in accordance with the applicable legal provisions, and to request the release of such seizures or attachments; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
e) Terminate the digital seal certificates, in terms of Article 17-H Bis, last paragraph of the Federal Tax Code, as well as restrict the use of the electronic signature certificate or any other mechanism allowed by the applicable legal provisions for the issuance of digital tax receipts via the Internet; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
f) Carry out all acts and procedures established in article 23, from the sixth to the eighteenth paragraph of the Federal Tax Code; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
g) Carry out all acts and procedures established in Article 42-B of the Federal Tax Code; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
h) Reduce, in terms of the applicable legal provisions, the fines determined and imposed in the exercise of its powers or those determined by the taxpayers over whom such powers are being exercised; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
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i) Order and perform such verification acts as may be necessary for the effective implementation and compliance with the Standard for the Automatic Exchange of Information on Financial Accounts in Tax Matters and the comprehensive information exchange agreements that Mexico has in force, which authorize the automatic exchange of financial information in tax matters, including the inter-institutional agreements signed based on them; as well as to verify that corporations and legal entities that are financial institutions have procedures to identify reportable accounts among financial accounts and that they submit to the tax authorities the information referred to in the aforementioned Standard and the comprehensive agreements for the exchange of information; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
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j) Take all necessary actions to carry out the provisions of article 33, section I, paragraph j) of the Federal Tax Code; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
k) Conduct inspections and request reports, data or documents in order to verify compliance with Articles 32-B, Section V, 32-B Bis, 32-B Ter, 32-B Quáter and 32-B Quinquies of the Federal Tax Code, in terms of the applicable legal provisions, as well as to request reports, data or documents provided for in the aforementioned provisions; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
|
l) Use the measures of urgency indicated in the Federal Tax Code; |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
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m) Carry out or order the appraisal or physical verification of all kinds of goods, rights referred to in Article 32 of the Income Tax Law and all kinds of services, and |
● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator of Auditing of Large and Diverse Taxpayers ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Audits as well as the administrators reporting to them |
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n) Process and resolve the appeal of disagreement provided for in the Fiscal Coordination Law, when it is filed by parties or entities under its jurisdiction. |
● Central Administrator of Large Taxpayers’ Disputes |
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Evaluate the documents or reports obtained from third parties in the course of the exercise of the powers of verification, as well as the documents, books or records submitted by the taxpayer. |
● Visitors and verifiers assigned to the General Administration of Large Taxpayers |
Article Five.
The following powers are delegated to the public servants of the General Administration of Hydrocarbons, in accordance with the following:
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Responsibility |
Delegated to: |
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a) Verify compliance with the provisions of the North Border Region Fiscal Stimulus Decree and the South Border Region Fiscal Stimulus Decree with respect to value added tax, and issue the taxpayers an official notice informing them that they have failed to correct the irregularities detected during the verification; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
|
b) Issue to taxpayers the resolution communicating that they do not meet the requirements to benefit from the incentives for the southern border region, as well as the resolution indicating that they will be removed from the list of beneficiaries of such incentives, as referred to in the Southern Border Region Fiscal Stimulus Decree; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
|
c) Send taxpayers payment proposals, communications to promote compliance with their tax obligations and to inform them of inconsistencies detected or atypical behavior, in terms of the provisions of the Federal Tax Code; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
|
d) Request or order, as appropriate, the National Banking and Securities Commission, the National Insurance and Bonding Commission or the National Commission of the Retirement Savings System, as the case may be, or the corresponding financial entities and savings and loan cooperative societies; to execute seizures or precautionary attachments of the assets referred to in articles 40-A, section III, paragraph a) and 145, second paragraph, section III, paragraph f) of the Federal Tax Code, in accordance with the applicable legal provisions, and to request the release of such seizures or attachments; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
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e) Terminate the digital seal certificates, in terms of Article 17-H Bis, last paragraph of the Federal Tax Code, as well as restrict the use of the electronic signature certificate or any other mechanism allowed by the applicable legal provisions for the issuance of digital tax receipts via the Internet; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
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f) Carry out all acts and procedures established in article 23, from the sixth to the eighteenth paragraph of the Federal Tax Code; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
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g) Carry out all acts and procedures established in Article 42-B of the Federal Tax Code; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
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h) Reduce, in terms of the applicable legal provisions, the fines determined and imposed in the exercise of its powers or those determined by the taxpayers over whom such powers are being exercised; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
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i) Use the measures of urgency indicated in the Federal Tax Code; |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
|
j) Carry out or order the appraisal or physical verification of all kinds of goods, rights referred to in Article 32 of the Income Tax Law and all kinds of services, and |
● Central Administrator of Hydrocarbon Verification and Hydrocarbon Auditing, as well as the administrators reporting to them |
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k) Process and resolve the appeal of disagreement provided for in the Fiscal Coordination Law, when it is filed by parties or entities under its jurisdiction. |
● Central Hydrocarbons Litigation Administrator |
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Evaluate the documents or reports obtained from third parties in the course of the exercise of the powers of verification, as well as the documents, books or records submitted by the taxpayer. |
● Visitors and verifiers assigned to the General Administration of Hydrocarbons |
Article Six.
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Responsibility |
Delegated to: |
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Terminate the digital seal certificates, in terms of Article 17-H Bis, last paragraph of the Federal Tax Code. |
● General Administrator of Taxpayer Services ● Central Administrator for Taxpayer Services ● Central Administrator for Management of Services and Procedures with Electronic Means ● Central Administrator of Registry Operations |
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Restrict the use of the electronic signature certificate or any other mechanism permitted in the applicable legal provisions for the issuance of digital tax receipts via the Internet. |
● General Administrator of Taxpayer Services ● Central Administrator for Taxpayer Services ● Central Administrator for Management of Services and Procedures with Electronic Means ● Central Administrator of Registry Operations |
Article Seven.
The following powers are delegated to the public servants of the General Legal Administration, in accordance with the following:
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Responsibility |
Delegated to: |
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a) Those established in article 32, sections XXIII and XXIV of the Internal Regulations of the Tax Administration Service;
XXIII. Resolve requests for authorization to receive donations deductible from income tax, as well as to revoke, not renew or disclose the loss of validity of such authorizations;
XXIV. Verify compliance with the obligations of legal entities and trusts authorized to receive income tax-deductible donations. authorized to receive income tax-deductible donations, with respect to the information they must provide to ensure transparency, use and destination of the donations received; |
● Central Administrator of Internal Revenue Regulations. ● Internal Revenue Regulation Administrators “5” and “6”. |
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b) To be exercised on corporations and trusts that are or have been authorized to receive deductible donations for income tax purposes, as well as on third parties related to them or jointly and severally liable: |
● Central Administrator of Internal Revenue Regulations. ● Internal Revenue Regulation Administrators “5” and “6”. |
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Grant taxpayers the certificate for the use of digital seals that allow them to issue digital tax receipts via the Internet, as well as keep the registry and control of such certificates; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Establish, regulate and update the registry of tax procedures, including the requirements for their presentation; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Receive and process requests for tags and seals that taxpayers must use when required to do so by tax laws, as well as to order their preparation and, when appropriate, their destruction in accordance with the applicable legal provisions; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Receive, process and resolve requests for information within its competence under the terms of this article, made by various authorities in accordance with the applicable legal provisions; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Issue, in coordination with the General Administration of Communications and Information Technologies, guidelines for the design of strategies for the development and strengthening of digital services and other programs that facilitate voluntary and timely compliance with tax and customs obligations; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Order and conduct inspections to taxpayers, in order to verify compliance with tax obligations in the registration of taxpayers, to verify the data found in the federal taxpayer registry and to make registrations and updates of the same by acts of authority; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Integrate, manage and keep up to date the federal taxpayers’ registry and other registries and lists provided for in the tax and customs legislation, based on the data provided by individuals or obtained by any other means, in terms of the Federal Tax Code; |
● Administrators of Litigation “1”, “2”, “3”, “4”, “5” and “6”. |
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Originally, the General Administration of Taxpayer Services has the following responsibilities |
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Establish, in coordination with the Ministry of Finance and Public Credit, the programs, activities, guidelines, directives and procedures, as well as coordinate the actions that correspond to the Tax Administration Service for compliance with the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illegal Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions, in connection with the powers set forth in this article; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Participate, when so requested by the Ministry of Finance and Public Credit, in the design and formulation of support guides for the filing of notices of vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illegal Proceeds, as well as for the implementation of the electronic media required for such filing; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Issue an opinion when so requested by the Ministry of Finance and Public Credit on the official formats for the registration of those who carry out the vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, as well as participate, in coordination with the General Administration of Communications and Information Technologies, in the determination of the electronic means for the registration of those who carry out the vulnerable activities established in Article 17 of such Law; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Integrate and keep updated the list of persons engaged in vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Issue the registration acknowledgement of the persons who carry out vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds; review the information submitted for such purposes by such persons, as well as the information submitted by the entities, and if necessary, require the supporting documentation that allows corroborating the information provided in their registration; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Receive from the persons who carry out the vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds and from the entities, directly or through the authorized offices and electronic means, the notices, identification documents and other information related to them or their clients or users, referred to in such Law and its Regulations, which should not be submitted to other administrative units of the Tax Administration Service; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Receive, regulate, process and resolve requests for clarification submitted by regulated entities regarding questions related to the registration and filing of notices of vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, as well as requirements and imposition of fines, as referred to in such Law, its Regulations and other applicable legal provisions; and |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Provide, through various channels of assistance, guidance services in compliance with their obligations to those who perform vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illegal Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions, based on the criteria, standards or guidelines issued for such purpose by the competent administrative unit of the Ministry of Finance and Public Credit. |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Originally, the General Administration of Federal Tax Audit has the following responsibilities |
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Establish, in coordination with the Ministry of Finance and Public Credit, the programs, activities, guidelines, directives and procedures, as well as coordinate the actions that correspond to the Tax Administration Service for compliance with the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illegal Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions, in connection with the powers set forth in this article; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Issue an opinion when so requested by the Ministry of Finance and Public Credit, regarding the design, formulation and determination of best practices for the preparation and submission of official forms for the presentation of notices of vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Act, in terms of this article, as liaison between the administrative units of the Tax Administration Service and the administrative units of the Ministry of Finance and Public Credit or with any other competent authority for compliance with the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illegal Proceeds; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Prepare the annual program of verification visits and requests for information and documentation to the parties that carry out vulnerable activities established in Article 17, with the exception of Section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds and, if applicable, to the member entities and concentrating agencies, and request data, reports or documents from them, in order to plan and program the verification acts; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Order and conduct verification visits to those who carry out the vulnerable activities established in Article 17, with the exception of section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, to the member entities and to the concentrating agencies, for which purpose it may review, verify and evaluate operations, information that supports the vulnerable activity and information that identifies its clients or users, as well as any other information that the Federal Law of Administrative Procedure considers in terms of verification visits, to verify compliance with the obligations set forth in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Require those who carry out the vulnerable activities established in Article 17, with the exception of Section XIV of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, the entities and the concentrating agencies, information and documentation of operations that support the vulnerable activity and that which identifies their clients or users; authorize extensions for their presentation; and, if applicable, issue an official report in which the facts or omissions that have come to light are recorded in a circumstantial manner; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Cancel the verification visit orders and the information requirements issued to the parties that carry out vulnerable activities established in Article 17, with the exception of section XIV of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, to the member entities or to the concentrating agencies; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Request and obtain from those who carry out the vulnerable activities established in Article 17, with the exception of Section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, from the member entities and from the concentrating agencies, information, documentation, data and images related to the information obtained from other persons or sources for the exercise of its attributions, as well as to request the appearance of potential violators and other persons who may contribute to the verification of compliance with the obligations derived from such Law; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Inform those who carry out the vulnerable activities established in Article 17, with the exception of Section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, the member entities and the concentrating agencies, of the facts or omissions attributable to them in the exercise of their verification powers and record such facts and omissions in the minutes prepared for such purpose, as well as receive and evaluate the arguments and evidence presented by them to refute such facts and omissions; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Inform the competent administrative unit of the Ministry of Finance and Public Credit of the results of the verification visits, as well as of the requests for information and documentation referred to in this article; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Impose sanctions derived from non-compliance with any obligation set forth in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions by those who carry out the vulnerable activities set forth in Article 17, with the exception of Section XIV of such Law, on the member entities or the concentrating agencies; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Inform the competent authorities of the violations committed by persons engaged in the vulnerable activities set forth in Article 17, with the exception of Section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Illicit Proceeds, so that they may proceed to impose the corresponding sanctions in accordance with Articles 56, 57 and 58 of such Law; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Provide to the competent administrative unit of the Ministry of Finance and Public Credit, the information obtained in the use of its powers referred to in this article, for the filing of complaints or accusations to the Federal Public Prosecutor’s Office for facts that may constitute criminal conduct; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Instruct the integration of the files related to the matters referred to in this article, as well as monitor their safekeeping and, as the case may be, update the database of the files generated by the administrative units under its charge, in accordance with the applicable legal provisions, and |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Monitor that the representative of the entity complies with the training required by the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds and its Regulations. |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Originally, the General Administration of Foreign Trade Auditing has the following responsibilities |
|
|
Issue an opinion when so requested by the Ministry of Finance and Public Credit, regarding the design, formulation and determination of best practices for the preparation and submission of official forms for the presentation of notices of vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Participate in the implementation of agreements and coordinate actions in the matters referred to in this article, for compliance with the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Prepare the annual program of verification visits and requests for information and documentation to the parties that carry out vulnerable activities established in Article 17, with the exception of Section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds and, if applicable, to the member entities and concentrating agencies, and request data, reports or documents from them, in order to plan and program the verification acts; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Order and conduct verification visits to those who carry out the vulnerable activities established in Article 17, with the exception of section XIV, of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, to the member entities and to the concentrating agencies, for which purpose it may review, verify and evaluate operations, information that supports the vulnerable activity and information that identifies its clients or users, as well as any other information that the Federal Law of Administrative Procedure considers in terms of verification visits, to verify compliance with the obligations set forth in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Require those who carry out the vulnerable activities established in Article 17, with the exception of Section XIV of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, the entities and the concentrating agencies, information and documentation of operations that support the vulnerable activity and that which identifies their clients or users; authorize extensions for their presentation; and, if applicable, issue an official report in which the facts or omissions that have come to light are recorded in a circumstantial manner; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Cancel the verification visit orders and the information requirements issued to the parties that carry out vulnerable activities established in section XIV of article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Illicit Proceeds; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Request and obtain from those who carry out the vulnerable activities established in section XIV of article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, information, documentation, data and images related to the information obtained from other persons or sources for the exercise of its attributions, as well as to request the appearance of potential violators and other persons who may contribute to the verification of compliance with the obligations derived from such Law; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Inform those who carry out the vulnerable activities established in section XIV of Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, of the facts or omissions that may be attributed to them in the exercise of their verification powers and record such facts and omissions in the minutes prepared for this purpose, as well as receive and evaluate the arguments and evidence that they may present to disprove such facts and omissions; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Inform the competent administrative unit of the Ministry of Finance and Public Credit of the results of the verification visits, as well as of the requests for information and documentation referred to in this article |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Impose penalties for non-compliance with any obligation established in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, its Regulations and other applicable legal provisions by those who carry out the vulnerable activities established in section XIV of article 17 of such Law |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Inform the competent authority of the violations committed by persons engaged in vulnerable activities established in Section XIV of Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, so that they may proceed to impose the corresponding sanction in accordance with Article 59 of such Law |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Provide to the competent administrative unit of the Ministry of Finance and Public Credit, the information obtained in the use of its powers referred to in this article, for the filing of complaints or accusations to the Federal Public Prosecutor’s Office for facts that may constitute criminal conduct, and |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Instruct the integration of the files related to the matters referred to in this article, as well as monitor their safekeeping and, if necessary, update the database of the files generated by the administrative units under its charge, in accordance with the applicable legal provisions. |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Originally, the General Administration of Collection has the following responsibilities |
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Monitor the filing of notices of vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds and, if applicable, require the same when the persons carrying out such activities fail to do so within the terms and deadlines established in such Law, its Regulations and other applicable legal provisions; |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
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Require the information and documentation related to the notices of the vulnerable activities referred to in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, and to receive notifications from the member entities with respect to any change in the information and documentation submitted; and |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Carry out the administrative procedure in terms of the Federal Law of Administrative Procedure and, as the case may be, impose sanctions on the persons who carry out the vulnerable activities established in Article 17 of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds or on the entities involved, for the omission in the presentation of the notices or reports, their presentation outside the terms or deadlines established in such Law, its Regulations and other applicable legal provisions, or for not complying with the requirements of the authority, as well as informing the competent authorities of the infractions committed by such persons so that they may proceed to impose the respective sanctions, in accordance with articles 56, 57, 58 and 59 of such Law, and notifying the acts issued in connection with the exercise of their powers. |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
|
Originally, the General Administration of Communications and Information Technologies has the following responsibilities |
|
|
Participate, in coordination with the Ministry of Finance and Public Credit, in the determination, implementation and monitoring of electronic means for the registration of persons carrying out the vulnerable activities established in such Law, and for the identification of the member entities, as well as for the receipt of the corresponding notices under the terms of such Law and its Regulations |
● Central Administrator for Legal Affairs for Vulnerable Activities. ● Administrators of Legal Affairs of Vulnerable Activities “1” and “2”. |
Article Eight.
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Responsibility |
Delegated to: |
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Integrate and participate in the member agency established in article 5°.-A of the Federal Tax Code. |
● General Administrator of Federal Tax Auditing ● General Administrator of Foreign Trade Auditing ● General Administrator of Large Taxpayers ● General Hydrocarbons Administrator ● General Legal Administrator ● Central Administrator of National Audit Operation ● Central Administrator of Fiscal Technical Analysis ● Central Administrator of Planning and Programming of Federal Tax Auditing ● Central Administrator and Verification and Evaluation of Federal Entities in Fiscal Coordination Matters ● Central Administrator of Strategic Auditing ● Central Administrator of Legal Support of the Federal Tax Audit Office ● Central Returns and Compensation Administrator ● Central Administrator of Legal Support for Foreign Trade Auditing ● Central Administrator of Foreign Trade Research and Analysis ● Central Administrator of Special Foreign Trade Operations ● Central Administrator of Foreign Trade Operations Auditing ● Central Administrator for Strategic Coordination of Foreign Trade Auditing ● Central Administrator for Planning and Programming of Large Taxpayers’ Auditing ● Central Financial Sector Auditing Administrator ● Central Administrator of Group Auditing of Companies ● Central Administrator for Large Taxpayers Auditing ● Central Administrator of International Auditing ● Central Administrator for Transfer Pricing Auditing ● Central Administrator of Legal and Regulatory Support for Large Taxpayers ● Central Administrator for Legal Support and International Regulations ● Central Administrator of Large Taxpayers’ Disputes ● Central Administrator for Strategic Coordination of Large Taxpayers ● Central Administrator of Hydrocarbon Planning and Programming ● Central Hydrocarbon Verification Administrator ● Central Hydrocarbon Auditing Administrator ● Central Administrator of Legal Support and Hydrocarbon Regulations ● Central Hydrocarbons Litigation Administrator ● Central Hydrocarbon Operation Administrator ● Central Administrator of Internal Revenue Regulations ● Central Administrator of Foreign Trade Regulations ● Central Litigation Administrator ● Central Litigation Administrator |
Article Nine.
The public servants of the Tax Administration Service may continue to exercise the powers corresponding to them in accordance with the Internal Regulations of such decentralized administrative agency, without prejudice to the powers delegated pursuant to this Agreement.
Article Ten.
The following provisions are repealed:
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Article Seven, section I of the Agreement through which various powers are delegated to public servants of the Tax Administration Service, published in the Official Gazette of the Federation on June 23, 2016;
Article Seven.- The following powers of the public servants of the General Administration of Taxpayer Services are delegated in accordance with the following:
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In the General Administrator of Taxpayer Services for purposes of the application of the provisions of Article 32-B Bis of the Federal Tax Code, as well as inter-institutional agreements at the international level with tax clause or exchange of tax information:
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Article Eight, sections I, paragraph a) and II of the Agreement whereby powers are delegated to public servants of the Tax Administration Service, published in the Official Gazette of the Federation on April 29, 2020;
Article Eight.- The following powers are delegated to the public servants of the General Legal Administration:
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In the General Legal Administrator:
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a) Those provided for in Article 32, sections XXIII and XXIV, of the Internal Regulations of the Tax Administration Service, and
(…)
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In the Central Administrator of Internal Taxes Regulations, those provided for in paragraph a) of section I of this article, and
III. Article Five of the Agreement whereby powers are delegated to public servants of the Tax Administration Service, published in the Official Gazette of the Federation on September 3, 2020; and
Article Five. – The following powers are delegated to the public servants of the General Legal Administration:
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In the General Legal Administrator:
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a) To be exercised on corporations and trusts authorized to receive deductible donations for income tax purposes or that have had such authorization, those indicated in article 22, sections III, IV, V, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XIX, XXIII, XXXIV, XXXIX and XLV of the Internal Regulations of the Tax Administration Service, as well as to carry out all the acts and procedures established in article 69-B of the Federal Tax Code;
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b) Those set forth in articles 47, 49, 51, 53 and 56 of the Internal Regulations of the Tax Administration Service, and
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c) Coordinate the administrative units of the Tax Administration Service in the exercise of the powers corresponding to such decentralized administrative agency in accordance with the provisions of the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Proceeds, its Regulations and other applicable provisions;
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In the Central Administrator of Internal Taxes Regulations, those provided for in paragraph a) of section I of this article;
III. In the Central Administrator of Legal Affairs of Vulnerable Activities and in the administrators reporting to them, the one provided for in paragraphs b) and c) of section I of this article, and
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In the administrators and sub-administrators assigned to the Central Administration of Legal Affairs for Vulnerable Activities in accordance with the following:
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a) Those indicated in Sections V, VI, VIII, IX, XI, XIV and XV of Article 49 of the Internal Regulations of the Tax Administration Service;
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b) Those indicated in Sections IV, V, VII, VIII, X and XIII of Article 51 of the Internal Regulations of the Tax Administration Service; and
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c) Those indicated in Sections VI, VII, VIII, IX, X, and XII of Article 54 of the Internal Regulations of the Tax Administration Service.
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Article Two of the Agreement delegating powers to public servants of the Tax Administration Service, published in the Official Gazette of the Federation on March 8, 2021.
Article Two. – The powers set forth in Article 22, Sections III, IV, V, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XIX, XXIII, XXXIV, XXXIX and XLV of the Internal Regulations of the Tax Administration Service are delegated to the Administrator of Internal Taxes Regulations “6” of the Central Administration of Internal Taxes Regulations of the General Legal Administration, to be exercised over legal entities and trusts authorized to receive deductible donations for income tax purposes or that have been authorized to receive such donations.
It should be noted that the General Legal Administrator, the Central Administrator of Foreign Trade Regulations and the administrators of Foreign Trade Regulations “1”, “2”, “3”, “4”, “5”, “6” and “7” are delegating the power to resolve the authorizations provided for in Article Three, Section I, paragraph g) of this agreement, with respect to granting, modifying, renewing, extending, suspending or canceling, as applicable, the temporary import and export authorizations; return of goods, including the safe return of vehicles of foreign origin; definitive import of goods destined for national security; reissue and transfer to the border strip or border region or to the rest of the national territory of imported goods, as applicable; rectification of customs declarations, as well as destruction or change of regime of temporarily imported goods that have been presented prior to the entry into force of this Agreement.
Finally, the agreement states that all those appeals of disagreement that are in process at the entry into force of this Agreement, will be addressed and resolved until their total conclusion by the authority assigned to them.
“In TLC Asociados, we develop a multidisciplinary team of experts in audits and risk analysis for consulting and ensuring compliance with foreign trade operations”.
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